工会财务软件业务知识要点.ppt

会计科目的使用 1、从银行提取现金借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目，将现金存入银行借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。 2、收基层分会小组交来会员会费现金存银行。收到时借：“库存现金” 科目 贷：“会费收入”科目 存银行 借：“银行存款” 科目 贷：“库存现金”科目 3、组织职工岗位技能知识竞赛活动场租费、奖品现金支付。借记：“职工活动支出—职工教育费”科目 贷记：“库存现金”科目 4、组织工会会员爬山活动门票款及购矿泉 水共计现金支付。借记：“职工活动支出--文体活动费” 科目 贷记：“库存现金” 科目 5、付工会会员特殊困难补助款 现金支付借记：“职工活动支出—其他活动支出”科目 贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 6、工会开展“金秋助学”活动发放助学款现金支付。借记：“维权支出—困难职工帮扶费”科目贷记：“库存现金”科目 7、工会开展二节困难职工送温暖活动购粮油，现金支付 借记：“维权支出—送温暖费”科目贷记：“库存现金”科目 8、工会举办生产安全知识培训购买资料现金支付借记：维权支出—劳动保护”科目贷记：“库存现金”科目 9、经审干部参加审计局组织的审计业务培训班，用现金支付培训费。借记：“业务支出-专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 10、经按程序报批，工会报废旧电脑一台，取得变价收入,该电脑有原始价值 ① 借：库存现金 贷：其他收入--残值收入 ② 借：固定基金 贷：固定资产 11、工会购买体育比赛用具（未达到固定资产标准），现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 12、工会订劳动午报款，现金支付借记：“职工活动支出—宣传活动费”科目贷记：“库存现金”科目 13、工会举办劳动合同法咨询活动场地费用现金支付借记：“维权支出—劳动关系协调费”科目贷记：“库存现金”科目 14、工会举办经审人员学习发生费用现金支付借记：“业务支出—专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 15、职工素质教育购图书现金支付借记：“职工活动支出--职工教育费”科目贷记：“库存现金”科目 16、工会工作会购矿泉水现金支付借记：“业务支出-会议费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 17、工会付制作宣传展板费用现金支付借记：“职工活动支出--宣传活动费”科目贷记：“库存现金”科目 18、春节慰问困难职工现金支付借记：“维权支出--送温暖费”科目贷记：“库存现金”科目 19、三八节健排舞购服装现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 20、五一慰问劳模现金支付借记：“业务支出--专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 21、参加春节联欢会颁奖费用现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 应注意的问题 工会出纳、会计是否分设，分工是否明确，钱帐是否分管 资产负债表上所列的现金在会计报表日是否存在，是否为单位所拥有 收取现金是否属于转账起点的各种零星收入 现金支出是否是结算起点以下的各种零星支出，是否按规定的范围和限额支付，有无审批复核手续 是否按规定设立现金日记账，逐笔顺时登记现金业务，做到“日清月结” 有无现金收入不入账、直接坐支和挪用现金，是否按规定用途使用，有无套取现金，私设小金库，随意请客送礼，贪污挥霍。 现金记账凭证和原始凭证是否一致，是否合理、合法，支出凭证是否有单价、数量、金额、单位名称、有无涂改、有无以小变大窃取现金的贪污行为 现金余额是否正确，账款是否相符。 会计科目的使用 银行存款 工会的货币资金，除保留限额内的库存现金外，其余都必须存入开户银行，工会在银行或其他金融机构的账户必须由单位财务部门统一开设和管理，避免多头开户。 银行存款的管理 严格执行银行结算规定 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳分别掌握 设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对 会计科目的使用 1、收到工会经费 借：银行存款 贷：拨缴经费收入 2、收上级工会划拨工会大型活动补助。 借：银行存款 贷：上级补助收入—专项补助 3、收行政划拨工会运动会补助。 借：银行存款 贷：行政补助收入 会计科目的使用 4、收到银行存款1季度利息。 借：银行存款 贷：