国土项目预算评审与审计详解.ppt

1. 实行财务收支审计与竣工决算审计相结合。 2. 实行审计调查与座谈相结合。 3. 实行决算审计与跟踪审计相结合。 4. 实行现场跟踪审计与审计整改相结合。 5. 实行审计与查处大案要案相结合。 6. 实行财务收支审计与投资审计结合。 7. 实行内部人员与外聘人员相结合。 8. 实行内部防范与外部监督相结合。 项目立项情况 项目管理情况 项目建设情况 使用是否真实、合法。有关部门和项目实施单位有无套取转移、挤占挪用项目资金问题，有无采取虚开或重报原始票据、虚列工程支出、高估冒算等方式，虚报冒领、贪污私分等重大违法违纪问题，有无因前期规划设计不符合实际重新进行规划设计，重复支付规划设计费用造成损失浪费的问题以及违规提取或使用项目前期费等问题 是否严格、规范。是否建立项目专账、单独核算，是否严格执行项目支出预算管理和国库集中支付制度，有无因制度不健全、管理混乱，导致资金流失的问题 审计地方财政及项目主管部门是否按项目计划和工程进度及时足额拨付资金。有无滞留、占用项目资金或改变资金的使用性质，挪作他用等问题 重点审查项目是否按计划组织实施并按期完工，有无因项目立项不切实际、前期准备不充分、施工进度缓慢、资金不到位等原因，造成项目不能如期开工和完工，影响项目建设进度、农业生产和效益发挥的问题 项目建设规模、新增耕地面积、耕地率、建设工期、片数及单片规模是否符合有关规定。 有无与农业综合开发、中低产田改造、耕地占补项目等其他工程项目交叉重叠，虚报项目区规模或重复申报项目骗取项目资金等问题有无将已有需修复的工程作为新建工程申报，虚报工程量、套取项目资金问题 对土地利用现状图、规划设计或施工图、竣工图进行审查，延伸到实地调查 设计和预算执行情况 招投标情况 合同履行情况 监理情况 是否按批复的设计和预算进行工程建设，有无设计变更和预算调整情况，有无假变更，降低建设规模与标准，套取资金。 审查项目勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购是否按规定实行招投标，招投标程序是否合法合规 与参与方合同签订与履约是否规范，有无转让分包问题，重点审查虚假合同，骗取或转移项目资金，从中牟利的严重违法问题。 对监理资质，职责，人员情况及签证情况审查，重点是虚假监理报告，虚假工程量 建设标准、质量情况 工程造价与结算情况 对比情况 沟渠路等线形工程，建构物工程，防护林等工程以及安装使用的设备及材料是否符合设计标准、质量要求。重点核查项目建设和耕种情况。 审查项目工程造价和结算是否真实、合法和有效。有无采取虚增工程量、变更单价、高套定额、偷工减料等方式高估冒算，造成工程造价不实的问题；有无相互串通，编制虚假工程结算资料、虚报工程量骗取、套取资金的问题。 审计方会将项目建设有关数据和情况与相同和相近地类的农综开发、土地整治项目进行对比。对差异部分进行重点审查。 土地利用结构是否得到优化，农业生产条件、生态环境是否得到改善，农业综合生产能力是否得到提高，给农村带来的改变和农民得到的实惠。项目区农民满意度调查不低于3人。 是否发挥作用或达到预期的效益效果，有无工程设施不配套、运行效果不佳，农民难以耕种达不到项目预期的效益效果或重大损失浪费问题，新增耕地是否得到有效利用，有无将新增的耕地用于放牧或荒弃等问题 交付使用后土地权属管理和使用权调整方式是否符合规定，后期管护的模式是否合法，管护资金的来源是否落实，后期管护的措施是否切实可行 1.财政部 国土资源部关于印发《中央分成新增建设用地有偿使用稽查暂行办法》 2. (部)新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法 3.(省)湖北省新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法 4.土地开发整理项目资金管理暂行办法 5.湖北省省级投资土地开发整理项目资金管理暂行办法 6.政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法 7.建设工程价款结算暂行办法 8.《现金管理暂行条例》 9.中华人民共和国发票管理办法 10.国家投资土地开发整理项目管理暂行办法 11.国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法 12.国家投资土地开发整理项目工程监理暂行办法 13.国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法 14.关于加强和改进土地开发整理工作的通知 15.国土资源部 关于土地开发整理工作有关问题的通知 16.关于进一步规范国家投资土地开发整理的通知 17.中华人民共和国招标投标法 18.关于违反招标投标法律法规行为的纪律责任追究暂行规定 19.国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见 20.工程建设项目招标范围和规模标准规定 21.工程建设项目施工招标投标办法 22.工程建设项目自行招标试行办法 23.湖北省建设工程监理招标投标管理实施办法 24.湖北省招标投标管理办法 25.湖北省防治工程建设领域商业贿赂行为暂行办法