国家税收参考答案(修改).doc

《国家税收》练习题参考答案 一、名词解释： 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 效率原则：税收的效率原则，是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。 公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 均等标准：均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。 竞争标准：税收竞争是指各地区通过竞相降低有效税率或实施有关税收优惠等途径以吸引其他地区财源流入本地区的政府自利行为正常的税收竞争和有害的税收竞争能力原则：税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念一般包含两种含义一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素税收职能：是指由税收本所决定，内在于税收分配过程中的功能。具体包括：筹集资金、资源配置、收入分配、宏观调控职能。税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 税收归宿：税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。它是税收负担的最后归点。即是税收负担运动的最后归环节表明全部税收负担最后是由谁来承担的。 税收负担：税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。 拉弗曲线：描绘税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。税率水平是有限度的。在一定限度内，税率提高，税收收入将增加，因为税源不会因税收的增加而等比例地减少；但当税率提高超过一定限度后，就会影响人们工作、储蓄和投资的积极性，导致税基减少的幅度大税率提高的幅度，税收收入不仅不会增加，反而会下降。 税本：税本就是税收来源的根本，是形成税收收入的经济基础税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 税收制度税收制度是一个国家或地区所实行的税收政策和法律.法规的总称、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 、累进税率是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递增的税率。 全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。分类征收制：根据收入来源不同，将收入分成不同应税所得项目，分项确定费用减除标准，分项规定税率，分项计税。 复合税制：在一个税收管辖权范围内, 同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。 税制结构：是指一个国家所设置税种的体系以及各税种在社会再生产领域的分布状况。 综合征收制：综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税双主体税制结构：是指国家在一定时期内以两类税种居于主导地位和起基本作用的税制结构、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额30、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的称为消费型增值税、混合销售：混合销售是指一项销售行为既涉及增值税货物又涉及非应税劳务、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的