0301原始凭证的意义和种类;原始凭证的填制——现金收款原始凭证的填制方法要点.ppt

收款人: 复核: 开票人: 销货单位: 　 　 　 开户行及帐号: 位 　 　 注 地 址、电 话: 单 　 　 备 纳税人识别号: 货 　 　 　 名 称: 销 价税合计(大写) (小写) 合 计 税额 税率 金额 单价 数量 单位 规格型号 货物或应税劳务名称 第 一 联 ： 存 根 联 开户行及帐号: 位 地 址、电 话: 单 纳税人识别号: 货 　 密 码 区 名 称: 购 此联不作报销 扣税凭证使用 开票日期: 年 月 日 增值税专用发票 No 专用发票一式四联，即万元版发票，第一联为存根联，为销售方留存备查；第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；第四联为记账联，销货方作为销售凭证。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税专用发票原则上仅限于一般纳税人领购和使用，而小规模纳税人可以由基层税务机关为其代开增值税发票，但其增值税率按小规模纳税人执行的税率计算 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税发票的领购。依据办理税务登记的单位和个人，在领购增值税专用发票时，要将开具的25份增值税专用发票按顺序编号进行装订，对电脑版打印的还要附一张打印清单。经税务机关审核后，携带购票相关章证（身份证，税务登记证副本，财务章）购票，电脑版发票购买后还要读入“金穗卡”，以备开票使用 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税开具范围。增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，必须向买方开具专用发票；向消费者销售应税项目；销售免税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人等。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税专用发票注意事项： a.在填开时出现错误的，应留存错填的专用发票，并将错填的增值税专用发票上加盖“误填作废”字样，若在当月结账前，按规定重新填开正确的增值税专用发票；若本月账后发现发票有误，如果是电脑版发票，应采用红字开具普通发票冲回填开有错误的增值税专用发票。再开具正确发票，并返回原来填开的发票联和抵扣联，复原在原存根联上。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税专用发票注意事项： b.开具增值税专用发票以后发生合部销货退回时，可按上述要求收回已开出的发票即可；但对于部分销货退回，应将已开具的发票收回，对未退回的货款重新填开专用发票。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税专用发票注意事项： c.增值税专用发票开具若涉及销售折让，应按有关规定重新开具或在电脑开票时输入折扣，将其折让反映在发票上 。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 增值税专用发票保管。纳税人应按税务机关的要求，加强专用发票的保管，对专用发票要单独存放，有条件的企业应设专人保管，并且对已开具的增值税专用发票进行编号，避免发票丢失；同时对税款抵扣联应进行装订成册；月末将如实填列《增值税专用发票》购、用、存报表。 （一）现金收款原始凭证的填制方法 2008年2月10日，郑州花冈建材股份有限公司（纳税人识别号：41010360988888；地址电话：河南省郑州市桐柏路18路；开户行及账号：中国工商银行郑州市分行桐柏路分理处08-86351）从无锡三星实业（纳税人识别号：2500700476521，地址电话：江苏省无锡市人民路7778763；开户行及账号：中国农业银行无锡朝阳支行31025）购买石灰石20000吨，单价10元，双方均为一般纳税人，适应税率为17%，请以无锡三星实业开票人身份，根据此业务，填制增值税专用发票。 收款人: 复核: 开票人:张新 销货单位:(章） 　 　 　 开户行及帐号:中国农业银行无锡朝阳支行31025 位 　 　 注 地 址、电 话:江苏省无锡市人民路7778763 单 　 　 备 纳税人识别号:2500700476521 货 　 　 　 名 称:无锡三星实业 销 价税合计(大写) 贰拾叁万肆仟元整 (小写)￥234000.00 税额 34000 34000 税率 17% 金额 20