世界银行贷款全球环境基金赠款扶贫第五期项目201-重庆市审计局.pdfVIP

—0— 世界银行贷款/全球环境基金赠款扶贫 第五期项目2014 年度财务收支 和项目执行情况审计结果 （2015 年 10 月28 日公告） 根据《中华人民共和国审计法》和审计署授权，重庆市审计 局于2015 年 1—6 月，对重庆市扶贫开发办公室实施的世界银行 贷款/全球环境基金赠款扶贫第五期项目2014 年度财务收支和项 目执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下： 一、审计师意见 本次审计了世界银行贷款/全球环境基金赠款扶贫第五期项 目2014 年 12 月31 日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进 度表、贷款/赠款协定执行情况表、贷款专用账户收支表和赠款专 用账户收支表等特定目的财务报表及财务报表附注。 审计认为，上述所列财务报表在所有重大方面按照中国的会 计准则、会计制度和本项目贷款/赠款协定的要求编制，公允反映 了世界银行贷款/全球环境基金赠款扶贫第五期项目 2014 年 12 月 31 日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和 专用账户收支情况（详见附件 1）。同时还审查了本期内报送给世 界银行的贷款CQ005 至CQ011 号提款申请书和GEF 赠款CQ003 至 CQ005 号提款申请书及所附资料。审计认为，这些资料均符合贷 款/赠款协定的要求，可以作为申请提款的依据。 —1— 二、审计发现的问题及建议 审计中还关注了项目执行过程中相关单位遵守国家法规、项 目贷款协定和项目赠款协定情况、内部控制和项目管理情况、项 目采购情况，发现存在如下问题： （一）项目管理方面存在的问题。 1．部分分项目实施进度缓慢。截至2014 年底，土地可持续 管理与适应气候变化GEF 赠款分项目完成投资358.77 万元，为计 划额604.8 万元的59.32%；项目管理、监测与评价分项目完成投 资 618.66 万元，为计划额 1,350.85 万元的 45.8%。2015 年是项 目实施的最后1年，建议市扶贫办采取积极有效措施，加快项目 实施进度。该办已接受审计建议。 2 ．会计核算不规范。一是黔江区2 个项目村未将镇政府承担 的项目支出9.63 万元纳入会计核算，少计建安工程投资 9.63 万 元。二是市项目办和涪陵区项目办账面少反映当年世行贷款利息 4.71 万元，少计待摊投资4.71 万元。三是各区县项目办未将市 级承担并支付的世行贷款利息30.51 万元计入其项目配套资金。 上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位 必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证， 登记会计账簿，编制财务会计报告”的规定，建议市扶贫办督促 相关单位严格会计核算，及时规范账务处理，保证会计核算真实 完整。该办已接受审计建议。 3 ．涪陵区项目办提款报账缓慢，项目款项支付不及时。2014 —2— 年，涪陵区项目办仅就 2013 年度项目支出申请提款报账 1 次， 对2014 年度发生的支出未进行提款报账。当年涪陵区实施的 50 个 CDD 分项目已全部完工，协议总投资 1,258.71 万元，其中49 个分项目通过验收，结算金额 1,213.07 万元。但涪陵区项目办只 支付项目村315.1 万元，尚有897.97 万元未支付。项目村支付施 工方工程款215.11 万元，未及时支付99.99 万元。提款报账进度 缓慢，造成项目款项支付不及时。建议市扶贫办督促相关单位加 快提款报账进度，按时支付工程款。该办已接受审计建议。 （二）项目采购检查的情况。 本次审计应检查采购后审合同总数372个，合同金额6,876.37 万元。其中市项目办后审合同数3 个，合同金额27 万元，为2014 年度签订的合同；涪陵区和黔江区后审合同数为369 个，合同金 额6,849.37 万元，为项目启动日至2014 年 12 月31 日期间签订 的合同。按照世界银行要求，我局对 37 个后审合同开展了采购 检查，合同金额合计893.17 万元，分别占应检查后审合同总数、 合同金额的9.95%、12.99%，采购检查情况详见附件2。检查中我 局关注了采购过程、合同管理和治理情况，发现存在如下问题：