中国商业银行信披露制度--理论与与实践.pdf

内容摘要 近年来，随着经济金融全球化进程的加快，随着国内金融体制改 革的深化和社会主义市场经济的发展，加上我国已成为世贸组织的正 式成员，我国的商业银行正处于一个重大的转折时期。一方面国内银 行业必然要逐步对外开放，外资银行正在或即将进入我国金融市场， 一些新兴的股份制商业银行也正在积极扩张自己的规模，一种前所未 有的激烈竞争局面正在逐步形成；另一方面国内商业银行也势必将逐 步走出国门，到国际市场上去寻求发展机会，到国际资本市场上去筹 集资金，改善资本结构，增强自身的竞争实力。因此，对我国商业银 行来说，遵循国际惯例，按照国际通行标准进行信息披露已是势在必 New 行。最近，巴塞尔委员会在巴塞尔新资本协议(the Basel Capital 相比，我国商业银行信息披露的差距是显而易见的，目前我国商业银 行的信息披露水平不仅与美、英等巴塞尔委员会成员国银行相差甚 远，而且与新加坡、香港、韩国等非成员国银行相比也有较大距离。 在当前的国内、国际经济金融环境下，加强商业银行信息披露是 提升我国商业银行经营管理水平、强化市场对银行约束的必然要求， 也是我国商业银行继续深化改革、参与国际竞争和保障金融体系稳定 的重要条件。商业银行对外披露信息，有助于银行的投资人、存款人 等相关利益人了解商业银行的财务状况、风险状况、公司治理和重大 事项等信息，分析判断商业银行的经营状况和风险状况，维护自身的 权益；有助于强化市场约束，推动商业银行自身经营、管理水平的提 升，促进商业银行的稳健经营，有助于维护银行体系的安全、稳定运 行，是金融监管的有效补充；有效的信息披露还有助于提高银行声誉， 增强商业银行的公信力，为其投融资及经营发展创造宽松的外部环 境。2002年5月，中国人民银行正式颁布发行了《商业银行信息披 露暂行办法》，这是我国第一部有关商业银行信息披露方面的规范性 文件，在建立和完善我国商业银行信息披露制度的道路上迈出了关键 性的一步。在此时本文将“中国商业银行信息披露制度一理论与实践” 作为研究课题就具有重要的理论和现实意义。 本文以“银行信息自愿披露假说”作为研究的逻辑起点，运用新 古典经济学和新制度经济学理论，从信息不对称、银行的负外部性和 管理者的角色冲突等几个角度进行了推论，解释了“为什么”需要建 立强制性的信息披露制度。然后，本文对巴塞尔委员会所确立的银行 信息披露标准以及新加坡、香港和韩国等三个国家和地区的银行信息 披露规范进行了比较研究并得出了对实施和完善我国商业银行信息 披露制度的启示。在论文的后半部分，本文先是对目前我国商业银行 信息披露的现状和制约因素进行了分析和论述，并在此基础上，以论 文前半部分的理论分析和比较研究为指导，在本文的最后，对如何完 善我国商业银行信息披露制度建设给出了自己的思考和建议。 本文的主要内容分为四个章节加以展开： 第一章主要是有关商业银行信息披露的经济学分析。第一节，本 文给出了商业银行信息披露制度的定义和相关文献综述。第二节，在 进行理论分析之前，先指出了本文的逻辑起点“银行信息自愿披露假 说”和“自利的经济人、交易费用存在”两个前提假定，并分别做了 相应的说明，然后，本文从银行信息自愿披露假说这一逻辑起点出发， 运用新古典经济学和新制度经济学理论，分别从信息不对称、银行的 负外部性和银行管理者的角色冲突等几个方面，推论出实施强制性信 息披露制度的必要性，解释了“为什么”需要建立强制性的信息披露 制度这一命题。 第二章主要是对国外商业银行的信息披露制度以及巴塞尔委员 会所确立的银行信息披露标准进行比较研究。第一节本文先简单地介 绍了巴塞尔委员会有关商业银行信息披露研究的相关工作以及它所 确立的商业银行信息披露基本框架。第二节，在对国外商业银行信息 披露制度的比较研究中，本文选择了周边的新加坡、香港和韩国这三 个跟我国国情相对更为接近、更具参考价值的国家和地区(与西方发 达国家相比)并对它们的商业银行信息披露制度进行了比较分析。在 本章的结尾，本文通过比较借鉴得出了对我国实施和完善商业银行信 息披露制度的启示。 第三章的内容主要是有关我国商业银行信息披露现状和制约因 素的分析和论述。第一节主要是对我国商业银行信息披露现