商业银行计提贷损失准备金时扣除抵押物价值的可行性分析.pdf

内容提要 内容提要 内容提要 一、选题背景 商业银行计提贷款损失准备金时，由于抵押担保是借款人的第二还款来源， 抵押担保是不可忽略的重要因素之一。在实践中，计算准备金时，对是否将抵押 物价值从受损贷款中扣除，学者看法不一，监管当局也采取了不同的规定。 关于商业银行对抵押物的处理方式，不仅国际和国内缺少专门的文献进行分 析，即便新的巴塞尔协议也绕过了对抵押担保的处理规定。本文在广泛搜集国内 外监管当局和监管机构对抵押物价值处理的实践经验基础上，从扣除抵押物价值 需要具备的外部环境和内部制度两个不同的视角，深入分析了国内商业银行计提 贷款损失准备金时扣除抵押物价值的可行性，提出了完善我国现阶段商业银行计 提贷款损失准备金扣除抵押物价值可行性条件的建议。希望本文的信息和相关结 论能对监管当局制定相关政策有借鉴作用。 二、研究方法与逻辑结构 1、研究方法 （1）理论分析法。运用博弈论和信息经济学的原理，分析抵押担保对商业 银行信用风险的缓释作用，从理论上证明抵押物价值扣除的必要性； （2 ）规范分析方法。借鉴国外监管当局和合国际监管机构的实践经验，从 扣除抵押物价值需要具备的外部环境和内部制度两个不同的视角，分析我国商业 银行提贷款损失准备金时抵押物价值扣除的可行性。 2、逻辑结构 本文分为五部分： 第一部分是贷款损失准备金和抵押担保的基本理论和相关概念的介绍，明确 本文的研究对象，阐明贷款损失准备金计提和抵押担保之间的联系，为文章下面 可行性的分析打好基础。 第二部分利用博弈论和信息经济学的原理，证明了抵押担保对商业银行的信 用风险缓释作用，从理论上分析了银行计提贷款损失准备金时扣除抵押担保的必 1 内容提要 要性。 第三部分从商业银行计提贷款损失准备金面临的外部环境和内部制度两个 角度来分析扣除抵押物价值的可行性。 第四部分在广泛搜集国际监管机构和国外监管当局的实践做法的基础上，借 鉴了商业银行计提损失准备金时处理抵押担保的国际经验。 第五部分是结合前文的分析，提出关于完善我国现阶段商业银行计提贷款损 失准备金扣除抵押物价值可行性条件的建议。包括对商业银行面临的外部环境和 内部制度要求的建议和对国内监管当局的建议。 三、主要观点及结论 1、贷款损失准备金金额与抵押物的价值有密切关系。根据预期的贷款风险 程度来进行贷款分类，然后确定要求的拨备水平。一般来讲，有三种提取贷款损 失准备金的方式：第一种方式，即贷款风险分类时不考虑抵押物因素，从该笔贷 款要求的拨备中减去抵押物的价值，剩下部分就是商业银行需要拨备的准备金金 额；第二种方式则是在进行贷款分类时就把抵押物因素考虑进去，提高贷款分类 时的等级，根据贷款分类的结果进而确定贷款损失准备金的水平；第三种方式， 即进行贷款分类时考虑抵押物的因素，在计提贷款损失准备金时也扣除抵押物的 价值。 2 、抵押担保是借款人的第二还款来源，在商业银行实际计提贷款损失准备 金时，对是否将抵押物价值从受损贷款中扣除，学者看法不一，一般分为三种： 反对扣除抵押物价值、赞成扣除抵押物价值和以保守的方式扣除抵押物价值。 3、运用博弈论可以证明，抵押担保机制具有消除融资企业与投资者之间非 对称信息的功能, 其原因在于存在承诺行动与可置信威胁, 具体表现为抵押担保 条款的签定和可执行性; 抵押担保条款的可执行性决定着可置信威胁程度的高 低, 直接影响着博弈结果, 但由于抵押担保机制中的承诺行动及其可置信威胁是 外生的, 表现为其条款的执行, 即投资者执行惩罚机制时需要借助外部力量, 因 而, 社会环境对于条款的执行结果,进而对博弈结果有着重要影响。 4 、运用信息经济学可以证明，抵押担保在一定程度上可以有效地减轻信息 不对称条件下带来的恶劣结果。在一定条件下，抵押担保通过减轻逆向选择和道 德风险的发生，进而发挥对商业银行信用风险的缓释作用，使商业银行能有效的 控制信用风险。 5、为了有效地