帐务处理与总帐子系统详解.ppt

主要内容 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。 从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据 数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。 报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 账务处理的基本特征 规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高 帐务处理的风险分析 主要内容 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 手工环境下帐务处理的流程分析 手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 IT环境下账务处理的流程分析 账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同 主要内容 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 总账子系统的目标 总账子系统的基本功能 主要内容 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 为什么需要进行会计科目的编码？ 会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。 1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度 科目编码方法与编码原则 方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则 1501 固定资产 150101 固定资产——甲车间 150101001 固定资产——甲车间——A型机床 150101002 固定资产——甲车间——B型机床 一致性原则 简短性原则 扩展性原则 科目体系结构 科目体系结构 立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。 总账子系统主要数据文件设计 计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何