账务系统详解.ppt

第一节 账务处理概述 账务处理主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息。 在计算机环境下，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账系统来完成的。 从EDP系统发展到ERP系统，总账系统是会计信息系统的基本子系统；其基本功能和形式维持了和手工会计处理系统极大的相似性。 总账系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 第二节 账务处理的流程分析 账务处理系统是一个信息系统，因此具有信息系统的基本结构：输入-处理-输出。 1、数据采集——输入 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据（即原始凭证），作为账务处理的输入信息。 2、数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。 3、信息输出——报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 手工环境下的五种账务处理流程（也叫会计核算组织程序）： 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式（例） 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式 差别在于登记总账的方法和依据不同。 科目汇总表核算形式的处理步骤： 根据原始凭证编制记账凭证 登记日记账 登记各种明细账 编制科目汇总表并登记总账 月末处理 编制报表 手工账务处理流程中的人员分工 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，与凭证编制人员为不相容岗位； 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 报表编制人员：负责将账簿信息转换成财务报表的的财会人员； 手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 IT账务处理流程中的人员分工 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） 对“银行对账”加工进一步细化 手工和IT会计信息系统数据处理流程比较 IT会计信息系统会计信息处理的特点 （1）数据处理代码化，速度快，精度高。 （2）数据处理自动化，账务处理一体化。 （3）信息处理规范化，会计档案存储电子化。 （4）数据处理人机结合，系统内部控制程序化，复杂化。 第三节 总账子系统的设计 一、总账子系统的目标 二、总账子系统的总体设计 三、会计科目编码及其体系设计 四、总账子系统主要数据文件设计 一、总账子系统的目标 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。 高效、正确地完成记账等数据处理过程。 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。 建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 三、会计科目编码及其体系设计 会计科目编码设计的必要性 科目编码方法 科目编码设计的基本原则 会计科目编码体系的设计 科目编码设计的拓展 1、为什么需要进行会计科目的编码？ 会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。 会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。 采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 保证会计科目的唯一性 便于计算机处理和分类 节省存储空间 提高输入速度 2、科目编码方法 方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 3、科目编码设计的基本原则 惟一性原则 系统性原则 1601 固定资产 160101 固定资产——甲车间 160101001 固定资产——甲车间——A型机床 160101002 固定资产——甲车间