税企沟通与涉税文书撰写.ppt

5.1：企业取得什么样的凭证才能在税前扣除.doc 支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证； 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明； 收款方不开发票怎么办？ 案例、隐藏在办公用品里的税款 5.2：甲供材料怎样开发票？应开具何种发票.doc 1，甲供材料营业税计税依据问题 2、甲供料的会计处理问题 3、自产货物同时提供建筑业劳务计税依据问题。 4、装饰业劳务计税依据问题。 5，甲供料甲方纳税—自建论是最终解决方案 ●政府税源监控行为，建筑营业税改增值税前景 ●甲方供材料，乙方未完税，由开发商补交的法律依据。 ●甲方供材料合理的做帐方法 5.3：如何办理增值税发票增版、增量.doc 1、怎么办理增值税发票增量或者是增加购买次数？ 2、税务机关对纳税人增值税专用发票增量、增版及临时增量审核内容 3、税务机关对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批的要求和条件 4、纳税人办理增值税专用发票增版、增量注意事项 5、企业怎样提出增值税专用发票增量、增版及临时增量(打印)书面申请。 下放到县区局。税总发[2013]9号取消和调整行政审批 5.4：向境外支付费用需要注意哪些发票或凭证问题.doc 1、企业职工因公到国外出差取得的国外发票如何扣除？ 2、向国外支付费用，代付的税款是否税前扣除？ 3、公司人员出差国外，在国外有一些费用发生，可是报销时财务人员很难辩别这些发票的真伪。 问，对外国的发票，应如何判定是否可以报销？ 向境外支付费用应注意哪些税收问题？ 5.5：跨年度取得的成本费用发票如何处理.doc （一）发票抬头为2012年的发票，做到2012成本费用账簿中，否则虽可做纳税调减，可能会有税企争议。 （二）属于2012年的成本、费用，在汇算清缴结束前，要求各部门报送发票，虽然抬头为2013年，但是仍然可以扣除。2012年账簿要记入费用中去。 （三)对不能取得发票的，做纳税调增。 （四）对以前年度的业务，在以后年度取得发票的，按照15号公告追溯调整处理。 （五）发票与合同签订单位、付款单位要保持一致，否则有接受虚开的嫌疑。 5.6：企业取得发票如何规避风险.doc 取得发票的时候要检验发票的真伪 发票抬头必须写付款单位全称 发票必须加盖发票专用章，不能使用财务专用章 善意取得假发票需要重新开具，否则不能税前抵扣和税前扣除。 企业经营，必须保持资金流、货物流、发票流，三流一致。如果不一致，就可能是虚开发票。 5.7：怎样认定虚开发票？虚开发票的法律风险有多大.doc 《发票管理办法》第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 5.8：善意取得了虚假发票怎么处理才能规避风险.doc （国税发[2000]187号）： 购货方与销售方存在真实的交易，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。 但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税； 购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。 购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。 5.9：什么情况下才能开具红字发票？怎样开具红字发票.doc （国税发〔2007〕18号）规定： 销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票； 销货方收到《证明单》后，根据退回货物数量、价款或折让金额向购买方开具增值税红字专用发票。 增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《证明单》注明税额必须相等 5.10：企业收到发票后要注意要哪些事项.doc 1、 发票一定要开具您公司的单位全称； 2、 发票上的采购或服务数量应列示清楚； 3、 购买个人消费礼品等,需缴纳个人所得税的 4、 发票的开具时间最迟需为记账当年； 5、 发票发生的成本确实与公司的正常经营有关 6、 发票需加盖开票单位的发票专用章。 7、所开具的发票是否按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。 8、开具的发票金额大小写必