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第一部分 财政收入概述 财政收入的基本含义 财政收入的经济来源 财政收入的基本原则 我国财政收入的分类 理解财政收入概念(续) 4.财政收入的依据主要是国家权力 研究财政收入增长变化趋势的意义 对财政收支的增长变化趋势进行对比分析 财政支出直接表示政府活动的规模,财政收入占GDP的比重反映企业和居民对政府活动经费的负担水平,多角度分析政府活动规模 当前我国财政收入形式还不够规范,除了预算内收入外,还有预算外收入,对财政收入有必要专门研究。 二、财政收入的经济来源 在社会总产品一定且C不变时,V部分增大,M部分减少,相反V部分减少,M部分则增大。因此,充分调动劳动者积极性,提高劳动生产率,对增加企业利润和财政收入有着重大意义。 2.M是财政收入的主要来源 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用(如利息)。其中主要是税金和企业利润。 目前我国来自V的财政收入 直接向个人征收的税。如个人所得税。 向个人收取的规费收入(如结婚登记费、护照费、户口证书费等)和罚没收入等。 居民购买的国库券。 国家出售高税率消费品(如烟、酒、化妆品等)所获得的一部分收入,实质上是由V转移来的。 服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收,其中一部分是通过对V的再分配转化来的。 4.C中的个别部分构成财政收入 补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分,在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入,但是,由于实行国民生产总值型的增值税,仍有一部分C通过增值税成为财政收入。 三、财政收入的原则 财政收入分类(续) 《2011年政府收支分类科目》规定收入分类中的“类”、“款”两级科目——收入形式 1.税收收入 分设21款 2.社会保险基金收入 分设9款 3.非税收入 分设7款: 政府性基金收入(另外编制预算,其他非税收入纳入一般预算)、专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入 4.贷款转贷回收本金收入 分设4款 5.债务收入 分设2款 6.转移性收入 分设8款 预算内收入与预算外收入——财政资金的不同管理方式 预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费,它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 我国财政收入的涵盖范围 狭义的财政收入一般仅包含税收和一般预算非税收入的预算内收入。 各国中央政府财政收入占GNP的比重(1992) (一)我国预算内财政收入增长变化总趋势 第三部分 我国当前财政收入规模水平的分析与评估 一、财政收入规模水平 二、合理调节财政收入规模的 基本政策思路 我国预算内财政收入增长变化总趋势 对我国当前财政收入规模水平的评估 按狭义财政收入口径进行比较,我国目前仍处于偏低水平,明显低于主要发达国家,与发展中国家基本持平。 由此可得出的结论 我国当前的财政收入规模继续提高的空间和余地已经不大。思考和研究我国实际的适度的财政收入规模水平,并采取有效调节措施,已经跳到战略性安排的议事日程。 我国财政收入增长弹性和边际倾向 第四部分 财政收入构成和非税收收入分析 一、我国财政收入构成分析 二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析 一、我国财政收入构成分析 (一)我国财政收入的构成——税收收入与非税收入 (二)政府收费的性质和特殊作用 《2011年政府收支分类科目》规定收入分类中的“类”、“款”两级科目——收入形式 1.税收收入 分设21款 2.社会保险基金收入 分设9款 3.非税收入 分设7款: 政府性基金收入(另外编制预算,其他非税收入纳入一般预算)、专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入 4.贷款转贷回收本金收入 分设4款 5.债务收入 分设2款 6.转移性收入 分设8款 (一)我国财政收入的构成——税收收入与非税收入(纳入预算内管理的部分) 表7-4 世界各类国家占经常性收入的比重 从表7-4可得出的结论 表7-4显示世界各国的经常性财政收入都是以税收为主,但收费也占有一定的比重。很难找出使用费所占比重的一般规律,看来它主要取决于各国的国情和财政体制的差异。 思 考 政府该如何选择采取税收形式还是采取收费形式来筹集收入? 2013年全国政府性基金收入与支出 2013年全国政府性基金收入52239亿元,比上年增加14704亿元,增长39.2%。其中,中央政府性基金收入4232亿元,增长27.5%。主要是为支持可再生能源发展,近年依法新设立的可再生能源电价附加收入增加。地方政府性基金收入48007亿元,增长40.3%。主要是土地出让合同成交价款增加较多,国有土地使用权出让收入41250亿元,比上年增
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