会计电算化2015年新大纲课件讲义.ppt

会计电算化 会计从业资格培训 主讲：贺东 第一章 会计电算化概述 会计电算化的概念及其特征 一、会计电算化的相关概念 （一）会计电算化 会计电算化的发展阶段 （1）会计核算电算化 （2）会计管理电算化 （3）会计决策电算化 会计电算化的作用 会计电算化的管理体制 (三)会计软件 按会计核算软件的通用范围划分： （1）专用会计核算软件 （2）通用会计核算软件 3、会计软件的功能 （1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入 输入形式：键盘手工输入、软盘输入、网络传输等 数据输入要求：符合国家统一会计制度规定 （2）生成凭证、帐簿等会计资料 根据输入的数据可自动生成凭证；根据审核后的凭证登记帐簿；自动对帐、生成银行存款余额调节表；期末结帐；自动编制会计报表等 （3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用 （四）会计信息系统 （五）ERP和ERP系统 1、ERP系统的概念 “企业资源计划”的英文简称，指利用信息技术，对企业所资源（物流、人流、财流与信息流）进行一体化管理（四流一体化），核心思想是供应链管理，目的是提高企业配置和使用资源的效率。 需要注意： 会计信息系统（包括财务会计系统与管理会计系统）是ERP的一个子系统。 从软件方面来讲，会计核算软件不是ERP系统，但它是ERP系统中会计信息系统（财务会计系统）的重要组成部分！ （六）XBRL 可扩展商业报告语言，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。 企业应用XBRL的主要优势有：（P8） 1、提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息； 2、数据采集成本、提高数据流转及交换效率； 3、帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据； 4、使财务数据具有更广泛的可比性 5、增加资料在未来的可读性与可维护性 6、适应变化的会计准则制度的要求 2、ERP系统的基本功能 （1）物料管理 （2）生产规划系统 （3）财务会计系统 （4）销售、分销系统 （5）企业情报管理系统 二、会计电算化的特征（P9） （一）人机结合 （二）会计核算自动化、集中化 （三）数据处理及时准确 （四）内部控制多样化 会计软件的配备方式及其功能模块 一、会计软件的配备方式及其优缺点（P10） （1）购买通用的会计软件 （2）自行开发 （3）委托外单位开发 （4）企业与外部单位联合开发 选择会计核算软件应注意的问题 所选软件的技术指标是否能满足需要 （1）硬件环境 （2）软件环境 （3）数据的安全性和可靠性 软件功能是否充分满足和保证企事业单位的特殊需求 （1）会计软件的行业特点 （2）企事业单位会计核算软件的特殊性 （3）适应会计工作发展的需要 售后服务的质量 是否有同类企业成功地运用了该种软件 二、会计软件的功能模块 （二）会计软件各模块的功能描述 1、帐务处理模块 会计核算软件的核心，以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记帐、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。 主要功能模块：（P12） 4、应收应付管理模块 也叫往来帐管理模块 主要功能：P14 8、财务分析模块 对账务数据进行加工，生成各种分析和评价企业财务状况 9、预算管理模块 10、项目管理模块 11、其他管理模块 手工会计（HAIS）与电算化（CAIS）的关系 联系： 1、系统目标一致 2、采用的基本会计理论和方法一致 3、都要遵守会计和财务制度 4、系统的基本功能相同 5、都要保存会计档案 6、编制会计报表的要求相同 区别： 会计核算工具不同 会计信息载体不同 记账规则不完全相同 账务处理流程类型存在差别 内部控制方式不同 企业会计信息化工作规范 2013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》。2014年1月6日前已经使用购买的会计软件可以有三年过渡期，2017年1月6日起，所有软件都应当满足该工作规范的要求。 第二章 会计软件的运行环境 计算机的一般知识 会计软件的硬件环境 计算机系统的组成 （1）硬件系统：组成一台计算机的各种物理装置，“裸机” （2）软件系统：管理控制和维护计算机的各种程序、数据以及相关资料的总称 一、硬件设备 包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆）等。 1、运算器 又称为算术及逻辑部件，简称ALU。它是对信息或数据进行处理和运算的部件。经常做的工作是算术运算和逻辑运算。 2、控制器 由指令寄存、译码器、程序计数器和操作控制器等部件组成。它是计算机的神经中枢和指挥中心，负责从存储器中读取程序指令并进行分析，然后按时间先后顺序向计算机的各部件发出相应的控制信号，以协调、控制输入输出操作和对内存的访问