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会计基础工作管理标准
前 言
制定本标准的目的是为了规范本公司会计基础管理工作,使其制度化、规范化、程序化。
本标准依据《会计基础工作规范》并结合本公司会计管理工作的实际制定。本标准颁发施行后原相应管理标准同时宣布作废。
本标准适用于本公司各部门。
本标准起草及归口部门:财务产权部 。
本标准主要起草人:吴伟
本标准审查人:隆凤平
本标准批准人:陈守华
本标准由国电重庆恒泰发电有限公司财务产权部负责解释
国电重庆恒泰发电有限公司企业标准
会计基础管理标准
1 范围
本标准规定了本公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。
本标准适用于本公司财务产权部。
2 引用标准
《中华人民共和国会计法》
《企业会计准则》
《企业财务通则》
《会计档案管理办法》
《会计基础工作规范》
《中国国电集团公司会计核算办法》。
3 定义和缩略语
3.1定义:会计基础工作管理标准化是为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平。
3.2本标准采用下列缩略语
中国国电集团公司――集团公司
国电重庆恒泰发电有限公司――本公司
4 职责
财务产权部在总经理领导下,是本公司会计基础工作的归口管理部门。
4.11 负责对会计凭证、帐薄、会计报表及企业经济活动进行审核。
4.12 负责合理使用和管理现金。
4.13 负责现金结算、记帐。
4.14 负责保管支票、印鉴。
4.15 随时掌握银行存款余额。
4.16 负责编制并严格执行财务计划、预算。
4.17 负责制定各项财务管理及核算制度。
4.18 负责成本计划的分解、下达与考核。
权限
4.21 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。
4.22 有权对会计核算人员的现金记帐凭证进行复核。
4.23 有权不受理不真实的原始凭证,并向单位负责人报告;有权退回记载不准确、不完整的原始凭证,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
4.24 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。
4.25 有权要求逾期不清理支票的人员及时清理。
4.26 有权要求本公司各部门、人员认真执行计划、预算、遵守国家财经纪律和财务会计制度。
4.27 有权参与本公司编制计划、制定定额、签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议。
4.28 有权监督检查本公司有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况。
5 管理内容与要求
5.1 现金管理
5.1.1 不准以“白条”抵充库存现金,不挪用现金和保留帐外现金。
5.1.2 不坐支现金、不超过银行核定的库存限额。
5.1.3 保证库存现金与现金日记帐余额核对相符。
5.1.4 收、付款后,记帐凭证上加盖收、付讫章。
银行结算管理
5.2.1 在银行开立的帐户,只限本单位使用。
5.2.2 正确填写支票和其他结算凭证,不签发空头、远期支票。
5.2.3 月末编制《银行存款余额调节表》及时清理未达帐项。
会计凭证
5.3.1 会计科目
5.3.1.1 按集团公司统一规定设置和使用总帐科目。
5.3.1.2 按管理和经济业务要求,正确设置和使用明细科目和子目。
确定会计科目时,对应关系清楚,记帐方向正确。
原始凭证
外来原始凭证内容完整,包括:填制单位名称、原始凭证名称、凭证编号、填制日期、抬头人、经济业务内容、总金额大小写相符、填制单位公章及填制人签章。
外来原始凭证内容真实,包括凭证所开列抬头人名称与付款单位名称相符,原始付款凭证所开列的经济内容有经办部门、人员验收签字,原始付款凭证不得涂改、刮、擦。
原始凭证不能用复印件代替。
自制原始凭证
a) 提取各项基金、分配各项费用附有明细的计算依据。
固定资产、原材料、燃料等财产物资的增加、减少、盘亏、盘盈、毁损、报废、坏帐、核销等,须附有正式单据并经领导签证。
代扣款项须主办单位开具清单且主办部门经办人签字。
记帐凭证
记帐凭证分收、付、转三种。
记帐凭证内容完整,包括:单位名称、凭证名称、凭证号数、填制日期、会计科目、摘要说明、业务内容、大小写金额、记帐标记、附件张数、会计部门有关人员签字盖章、收付转讫章、经办人签章。
根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,经复核人员复审后,交给凭证管理人员按照分类和编号顺序按期装订,装订后封面填写齐全,包括:注明企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。
对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上注明记帐日期、编号、种类,同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
会计帐簿
帐簿设置
设置帐户、使用帐簿必须符合国家统一的会计制度的规定。
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