会计账户和公式汇总.doc

（一）会计账户： 1、实收资本 （PS:是所有者权益类；期末余额在贷方：企业实收资本的总额；设明细账） 借：减少的资本数（很少用，只有在企业破产时即撤资时用） 贷：投资者投入的各种形式的资本、经批准办妥相关手续后，由资本公积和盈余公积转增的资本。 2、资本公积 (PS:是所有者权益类；期末贷方余额：企业资本公积的结余额；设明细账) 借：经批准转增资本 贷：各种来源渠道形成的资本公积（来源：资本溢价、股票溢价、投资性房地产的增值、出售金融资产收益） 3、长（短）期借款 （PS:是负债类；期末余额在贷方：企业尚未归还的短期或长期借款；设明细账） 借：企业偿还的短期或长期借款 贷：企业取得的短期或长期借款 4、财务费用 （PS:是费用类；包括:利息支出（减少利息收入）、汇总损失（减汇总收益）、相关的手续费、现金折扣数；期末余额应从贷方结转入“本年利润”账户借方；无余额；设明细账） 借：本期实际发生的财务费用 贷：冲减财务费用的利息收入、汇总收益 5、固定资产 （PS：是资产类；期末余额在借方：企业固定资产原始价值总额；设明细账） 借：固定资产原始价值的增加（买、建、捐） 贷：固定资产原始价值的减少（出售、报废、盘亏等） 6、在建工程 （PS:是成本类；期末余额在借方：尚未完工的工程成本；设明细账） 借：需安装的固定资产的原价及各种税费 贷：将借方汇集的数额转入固定资产 7、材料采购 （PS:双重性质：资产与成本；期末余额在借方：企业购入尚未到达或尚未验收入库材料的成本，当全部入库，则期末无余额；设明细账；采用专栏式） 借：采购材料所发生的买价和采购费用（运输费、装卸费、保险费、检验费、挑整费等） 贷：已验收入库材料的实际成本 8、原材料 （PS:是资产类；期末余额在借方：结存材料的实际成本；设明细账；采用数量金额式） 借：入库材料的实际成本（由“材料采购”账户转入） 贷：发出材料的实际成本 9、应付账款 （PS:是负债类；期末余额在贷方：应付未付的贷款总额；设明细账；采用三栏式） 借：企业以银行存款或开出的商业汇票的偿还数 贷：企业购进材料，但尚未支付的货款（应付增加） 10、应付票据 (PS:是负债类；期末余额在贷方：企业持有的尚未到期的应付票据总额；设1；设“应付票据备查簿”) 借：汇票到期兑付数 贷：企业开出的商业汇票呀以商业承兑汇票抵付贷款、应付账款数 11、预付账款 （PS:是资产类；期末余额在借方：企业实际预付的款项（尚未结清的预付数）；设明细账） 借：企业按合同规定向供货单位预付贷款数 贷：企业以预付贷款抵付供货单位发出的材料款或收到退回多付的款项数（预付的结清数，多退少补） PS:当“预付账款”合并到“应付账款”时，期末贷方余额反映企业应补付的款项；期末借方余额反映企业实际预付的款项。 12、生产成本 （PS:双重性质：成本、资产；归集内容：直接材料、直接人工（生产工人工资和其他各类职工薪酬）、制造费用；期末借方余额：尚未加工完成的在产品的实际成本；设明细账；采用专栏式；） 借：当期发生的应计入产品成本的各种生产费用 贷方：期末结转的完工产品的生产成本 13、制造费用 （PS:是成本类；除季节性的生产性企业外，制造费用在分配结转后，期末一般无余额；归集内容：车间管理人员薪酬、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性停工损失；设明细账；采用专栏式；） 借：上述费用的发生数额 贷方：期末将借方归集的费用，按标准分配计入各产品的生产成本，从贷方转出（月末结转生产成本的费用）、 14、管理费用 （PS:是费用类；主要项目:行政管理部门职工薪酬、折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、财产税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、新产品研究阶段发生的费用、存货盘亏以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费等后续费用、各项财产物资在定额内的自然损耗；期末结转后无余额；设明细账；采用专栏式） 借：上述费用的发生数 贷：期末将借方归集的费用总额从贷方结转至“本年利润”的借方（月末结转当期损益） 15、应付职工薪酬 （PS:是负债类；具体项目：工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费；设明细账） 借：实际支付诉各种薪酬 贷：应付未付给职工的各种薪酬 16、库存商品 （PS：是资产类；主指产成品；期末余额在借方：企业各种库存商品的实际成本；设明细账；采用数量金额式） 借：已经验收入库的各种中产品的实际成本 贷：已经出售的各种产品的实际成本 17、待摊费用 （PS:特殊的资产类；主要包含：预定报刊杂志费、预付保险费、低值易耗品（一般用工具、