习题答案 安仲文《税法》(第三版)答案_第3版_.docVIP

21世纪应用型本科财税系列规划教材《税法》（安仲文）第三版参考答案 第一章 税法基本原理1. C 12. C 13. B 14.D. 15.A. 16. B. 1 7.C. 18.D 19.D 20.B 21.B 22.B 23.A 24.B 25.D 26.D 27.A 28.B 29.C 30.C 31.B 32.B 33.A 二、多项选择题1. BDE　. ABE　. ADE　. AE　. BDE　. ABC　. BCE　. BCDE　. BCD 10. ACD 11. BCD 12. BC 13. BCD 14. AC 15. BCD 16. ACD 17.ABCD 18.ABCD 19.ACD 20.AC 21.ABD 22.ACD 23.ABCD 24.ABD 25.AC 26.AB 27.ABD 28.ABD 29.ABD 30.ABD 31.BCD 32.BCDE 33.ABC 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.AC 38.ABC 39.BCD 第章 税法 ×? 四、计算题 1．【答案】 进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元） 销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元） 应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元） 应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元） 应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元） 应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元） 2．【答案】 （1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元） （2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元） （3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元） 3．【答案】 当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元） 4．【答案】 销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元） 应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元） 5．【答案】 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元） （2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元） （3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元） （4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元） （5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元） （6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时： 当期应退税额＝13（万元） 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元） 结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元） 6．【答案】 应退增值税税额=5000 000 × 13%=650000(元) 转出增值税额=850000－65000=200000（元） 应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500 000（元） 第章 消费税 1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题： 1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √ ? 四、计算题 1．【答案】 （1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）　　（2）进口卷烟消费税的计算：　　定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）　　每标准条确定消费税适用比例税率的价格　　＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－30%）÷80000＝ 3840000÷80000＝48（元）　　每条价格小于50元，所以适用3%的税率。　　从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－3%）×3%＝1000（元）　　应纳消费税＝12000＋48000＝10000（元）　　（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－3%）×17%＝00（元）1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格＝（150＋150×