ERP现金流量表操作规范-2010年08月(更新版).doc

ERP现金流量表 操作规范 财务信息部 编制 2010年8月 目录 一、表项与符号的选择 - 3 - 1. 应收模块： - 3 - 2. 应付模块： - 3 - 3. 总账模块： - 5 - 二、特殊举例 - 6 - 1. 多借多贷： - 6 - 2. 往来中转业务： - 7 - 三、现金流量表及追溯的输出 - 8 - 1. 现金流量表的输出 - 8 - 2. 现金流量表追溯的输出 - 10 - 四、现金流日记账拆分……………………………………………-13- 1.现金流表项拆分....................................-11- 一、表项与符号的选择 涉及模块：应收模块、应付模块、总账模块 1. 应收模块： 1) 选择规则：不需要会计人工选择，系统后台设置； 2) 注意事项：若为内部交易确认收入，在选择销售订单类型、应收事务处理类型时，选择“集团内部订单”，表项将被统计为“收到集团内部与经营活动有关的现金”。 2. 应付模块： 1) 选择时点：录入发票时，“分配界面”。 2) 选择规则：符号-正号；表项-支付类的，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付其他与经营活动有关的现金”等，内部交易的表项选择“支付集团内部与经营活动有关的现金”。步骤如下： ⑴ 在标准发票或预付款发票界面，点击“分配”按钮。 (2)在分配界面，点击如图“［”下的空白处，弹出的发票分配窗口，“现金流量表项”选择对应的表项，“人工指定表项”处输入“是”， “符号”选为“＋”。 (3) 保存，并退出。 3) 注意事项： (1) 所有发票（预付、应付）都要选择表项与符号； (2) 应付与其对应的预付发票，表项说明必须完全一致。 3. 总账模块： 1) 选择时点：所有涉及到货币资金类科目的凭证,必须手工选择现金流量表项。 2) 选择规则： (1) 货币资金类科目的对方科目选择表项与符号，其本身不选择； (2) 符号选择规则——选择现金流表项的行金额： 借方/正数：正号；贷方/正数：负号； 借方/负数：负号；贷方/负数：正号。 (3) 步骤如下： 输入完日记帐行后，在需要指定现金流量表表项的凭证行点击“［］”下面的说明性弹性域，在弹出的窗口中“现金流量表项”选择“人工指定表项”，选定对应表项。系统在计算现金流时，将使用人工指定的表项统计。 内部标识是指明是否是公司内部资金往来，按实际情况选择“是”与“否”。 3) 注意事项： (1) 所有涉及到货币资金类科目的凭证都必须选择表项与符号； (2) 以上符号的选择规则为一般规则，本文后面举的特殊例子按特殊要求选择。 二、特殊举例 1. 多借多贷： 1) 同一个借方或者贷方同时存在现金科目和非现金科目，而且不是一借多贷或者一贷多借的情况：此种情况下，不光现金科目的对方科目要选择现金流量表表项，与现金科目同一方向的非现金科目也要选择现金流量表项。注意与现金科目同一方向的非现金科目的金额在逻辑上应为抵减其对方科目入现金流量表项的金额，因此，其现金流量表项必须同对方科目的表项一样，而不能选择自己对应的现金流量表项。如果对方有多个科目，就选最大金额对应的表项。 例：（本凭证业务为付职工工资，代扣各种保险，同时代付其它子公司工资） 借：应付职工薪酬_应付工资 支付给职工以及为职工支付的现金“＋” 其他应收款_内部单位 支付集团内部与经营相关的现金 内 “＋” 贷：银行存款 不选 　 其他应付款_代扣住房公积金 支付给职工以及为职工支付的现金“+” 其他应付款_代扣医疗保险 支付给职工以及为职工支付的现金“+” 其他应付款_代扣养老保险 支付给职工以及为职工支付的现金“+” 其他应付款_代扣失业保险 支付给职工以及为职工支付的现金“+” 应交税费_应交个人所得税 支付给职工以及为职工支付的现金“+” 2) 同一个借方或者贷方同时存在现金科目和非现金科目，是一借多贷或者一贷多借或者同在贷方或者同在借方的情况：此情况，现金科目所在方向中的非现金科目对应的表项必须同对方科目的表项相同。 例：ＸＸＸ报销差费，其中一部分是打款，一部分冲帐。 借：管理费用——差旅费 支付其它与经营活动有关的现金 “+” 贷：银行存款 不选 　　　　其他应收——XXX 支付其它与经营活动有关的现金 “+” 3) 现金类科目既在借方，又在贷方情况： 此情况下，视具体情况，按现金科目的差额方向，决定非现金科目入的表项。 借：现金 不选 其他应收款——XX人 支付其它与经营活动有关的现金 “+” 贷：银行存款 不选 注意:凭证行金额为负：此种情况下，如果负金额在借方，