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华佗中心小学财务培训资料 2013年3月5日 一、关于帐薄的使用 1、统一账目管理，每所学校只能启用教育局统一发放的一本账本，严禁账外建账。 2、会计账目启用时间为2013年1月1日至12月31日。启用新的会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿起止页数，本账本总页数192页、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。这样做是为了明确有关人员的责任，加强有关人员的责任感，维护会计账簿记录的严肃性。 3、本年账分为：义保经费总账1—2页，杂费收支账3—4页，代管收支帐5—6页，专款收支帐7—8页，义保经费明细帐9—192页。 4、登记会计账簿时，应当将票据的业务内容、金额和经手逐项记入摘要栏内。 5、各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的二分之一，以便留有改错的空间。 6、凡需结出余额的帐户，应当定期结出余额。每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。对“过次页”的本页合计数如何计算，一般分三种情况：需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应为自本月初起至本页末止的发生额合计数；需要结计本年累计发生额的帐户，“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。 7、帐簿记录的错误更正。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦、药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄，而应当根据情况，按照规定采用划线更正法等进行更正；由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。 8、对帐。对帐就是核对帐目。会计核算要求帐簿登记清晰、准确，但在实际工作中，由于种种原因，帐目难免会出现错漏。因此，需要经常进行对帐，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。各单位的对帐工作每年至少进行一次。 9、需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线。十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。 10、年度终了结账时，有余额的帐户，要将其余额结转下年。结转的方法是，将有余额的帐户的余额直接记入新帐余额栏内。 11、对于新的会计年度建帐问题，一般来说，总帐、日记账和多数明细帐应每年更换一次。但有些财产物资明细帐和债权债务明细帐，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新帐，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更换一次。各种备查簿也可以连续使用。 12、会计帐目按要求每学期组织相关人员稽核一次，时间区间为2013年1月1日至6月30日和2013年7月1日至12月31日，稽核记录另附纸张贴在帐本的相应位置，不要在帐页内随意记录。 13、学校各项收支（教育经费拨款、义务保障经费、事业收入、专款、代管经费）在账本的目录栏中编上页码，在同一帐本中分开记录收支情况。 14、会计交接： （1）会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。在实际工作中，有些应当办理移交手续的会计人员借故不办理移交手续，或者迟迟不移交所经管的会计工作，使正常的会计工作受到影响，这是制度上所不允许的，单位领导人应当督促经办人员及时办理移交手续。 （2）会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面证明等，按照移交清册逐项移交。 （3）在办理会计工作交接手续时，要有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。此外，上级主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交的，也可以派人会同监交。 （4）移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。 15、如何记账（学校经费辅助账）：参照教育局印发的记账模版。 二、票据的管理 1、原始凭证的真伪性： （1）学校对原始凭证应进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人汇报; （2）对记载不准确、不完整、有涂改的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充； 2、原始凭证的完整性： （1）原始凭证的内容应按