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中国科学院大气物理研究所 财务借款与报销 第二十三条 各类借款应坚持“一事一借，一借一清”的原则，每一事项都应单独办理借款手续。同时，建立财务结算催报制度。各项借款应在业务办理完成后及时报销，逾期不报，将对当事人采取“前帐不清，后帐不借”的措施。 支票领用人在付款并取得发票后应在两周内提交财务报销，对于经办人及代理人累计多笔借款挂帐未报销的，财务将视情况暂停其办理其他借款，直至上述款项报销结清后恢复。 现金支出业务取得发票后，应在3个月内（且不得跨年）完成报销，过期不再受理。积极提倡使用公务卡结算，取得发票后，应及时提交财务报销。 第二十四条 根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》中的有关规定，1000元以上的支出应通过银行结算（本市一般采用支票，京外采用银行汇款）或公务卡结算，不得使用现金结算，个人汇款或使用除公务卡外的其他银行卡进行消费结算的，视同为现金结算方式。 根据我所《关于全面推行“网上报销”并试行银行卡结算方式的通知》，职工的现金业务报销款将通过“网上银行”直接打入报销人银行帐户，财务处一般不再给予报销现金。 根据《中国科学院大气物理研究所公务卡报销结算管理暂行办法》（气发〔2009〕130号）的要求，积极推进公务卡改革，提倡使用公务卡结算，减少现金支出，凡列入公务卡强制结算目录的公务支出项目，具备刷卡条件的（含外地），应使用公务卡结算。 第二十五条 根据国家有关文件规定，任何个人不得因私借用公款。 第二十六条 所内有关部门对内提供有偿服务需进行内部结算或要求财务代收代扣、分摊提取的费用，应填写内部服务结算凭证（三联单）或提交正式书面扣款通知及相关材料，及时到计划财务处办理手续。 由所内多个课题（核算单元）共同承担的费用，应在支出报销时落实好具体的经费出处，尽可能避免事后转（调）帐归垫。 原则上不得为结题验收而调帐，也不得在结题后调帐。经审计确认超预算支出需进行帐目调整的，需填写内部服务结算凭证，并附调帐原因说明及详细课题支出清单等材料，由相关部门批准，计划财务处审核。 第二十七条?财务部门对外受理借款/报销业务时间为：每个工作日上午8：30—11：30，下午财务人员进行内部结帐、记帐、填制报表等项工作，以及外出办理银行、税务、统计等项业务，一般不受理借款/报销业务。 第二十八条 为了按时完成年终财务决算工作，确保决算报表编报质量，完整准确地反映全所各类经费的收支余状况，原则上每年的12月21日至下年度1月15日期间计划财务处进行年终结帐、编制决算工作，暂停对外办理各种借款、报销业务。当年发生的各类发票的报销截止时间为当年12月20日，过期作废。各类借款（包括尚未报销的支票、借款及汇款等）应在当年12月20日前清理报销完毕，无正当原因不得形成跨年度挂帐。每年12月20日至31日期间发生的各项业务发票的报销截止时间为下年度2月底（将计入下年度支出），过期作废。 第二十九条 本实施细则自发布之日起施行，由计划财务处负责解释。原《关于借款与报销的暂行规定》、《关于落实审计意见 加强财务管理的通知》（气发〔2009〕78号）、《关于落实2011年届中审计意见 加强财务管理的通知》（气发〔2011〕54号）中与本细则抵触的部分以本细则为准。本细则如与今后国家及我院出台的有关文件相抵触，以新出台文件为准。 附件： 财务借款、报销简要流程 1、办理各类借款、报销，须在所ARP网上报销系统中按不同类别填写借款单/报销单，认真填写事由、金额、课题号、结算方式等，并由经办人、验收证明人、经费负责人签字。 2、如涉及相关归口管理部门审批的，提交归口管理部门审批签字。 借款、报销归口审批职能部门一览表 借款、报销事项 科技处 行政资产处 人事处 研究生部 图书馆 医务室 购置、租用、研制加工仪器设备 审批、入库 购置材料、配件、低值器具等费用1万元以上的 审批 计算测试、分析化验、加工制作等1万元以上的 审批 课题对外拨款 审批 涉及野外观测、实验的 审批 科研类会议审批 审批 国际合作(出国/来访)、国外版面费等外币支出 审批 建筑维修改造等工程款 审批 购置家具 审批、入库 取暖费、物业费、电话费 审批 劳务费、加班费、奖金等 审批 职工教育培训 审批 研究生教育培养(开题、中期、毕业等) 审批 购买图书单册/套800元以上的 审批 医药费 审批 3、借款/报销金额达到2万元、5万元及10万元以上（含）的，以及部分特殊业务（招待费、会议费、劳务费等），除经费负责人及归口管理部门审批外，还分别需经财务负责人、主管财务所领导以及所长审批，审批权限如下： 借