国库资金风险管理之研究要点讲解.doc

国库资金风险管理之研究 【摘要】 国库资金风险，是指国库资金发生损失的不确定性。由于国库业务的连续性以及多种因素的影响，国库资金风险呈现多发、易发的特点，需要始终保持高度的警觉性和洞察力，如何加强国库资金安全工作仍是当前国库工作的重中之重。建立系统、科学、全面的国库资金风险管理体系，有利于实现对国库资金的全方位管控，有利于国库资金安全工作的稳健、高效、持续运转。笔者结合国库工作实践，从国库资金风险的识别、国库资金风险评价、国库资金风险控制和风险控制测评等四个方面初步构建了国库风险管理体系；重点对国库资金风险控制问题进行了探讨，并进一步设计出国库资金风险控制方案，最后对如何强化风险控制进行了分析。 一、国库资金风险管理体系构建 以“低风险，零案件”为目标，国库资金风险管理体系应包括国库资金风险识别、国库资金风险评价、国库资金风险控制和风险控制测评等四个阶段的内容，这四个阶段紧密相连，构成一个动态、循环的管理体系，且每个阶段都有相对明确的目标 和任务。 （一）国库资金风险的识别阶段——发现问题 国库资金风险表现可以划分为操作风险、管理风险、技术风险、道德风险和外部风险等风险类别。国库部门应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，识别出可能涉及到的资金风险及类型，包括风险可能性和条件，涉及的业务、产生的后果和影响等信息,将这些风险要素，按照逻辑上相互独立、完全穷尽的要求，构建一个相对完整、系统的风险基础信息库。 应该说，国库资金风险识别工作是一项经验管理，希望毫不疏漏地总结全部风险点是不符合实际的。我们可以对资金风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的风险，不断补充完善风险基础信息库。 （二）国库资金风险的评价阶段——分析问题 国库资金风险的评价分为三个层次：一是定性分析。主要是分析国库资金风险的类别，即判断是操作风险、管理风险、技术风险、道德风险还是外部风险。二是定量分析。主要是通过一定的计算方，对风险进行量化分析，得出风险可能性即风险发生概率，风险的损失度，综合判断风险水平。三是定序分析。在定性、定量分析基础上，将对国库资金安全有影响的风险进行甄别排序、分级。 通过定序分析方法评价各种风险对资金安全性管理目标的影响程度，从而确定风险控制策略有着重要意义；同时，有必要突出对重要的、影响较大的风险点的筛选、甄别，重点排出风险清单，并制定相应对策。 （三）国库资金风险控制实施阶段——解决问题 国库资金风险控制实施是指国库部门对评估出的资金风险制定和实施解决方案的一系列过程，该过程应包括以下内容：一是确定风险管理的组织架构。国库部门应根据现有的岗位设置情况和资金安全性管理需要，明确风险管理的组织结构、职责和内容。二是明确风险管理机制。实施风险管理的精髓是将风险管理与经理国库职责有机地结合在一起，使国库部门日常工作同时成为应对资金风险的防线。三是建立完善风险管理信息与沟通机制。 （四）国库资金风险控制测评阶段——改进问题 国库资金风险管理方案制定和实施后，需要对控制方案实施情况和实际效果进行评估审核，及时完善风险管理的薄弱关节，不断改进风险管理的控制制度和行为规范性。 通过国库资金风险测评，考察各责任主体是否在规定的时间内，完整、准确地落实了风险控制制度，实现了风险控制的目的。风险控制测评完成后，自动进入下一个管理循环，对随时产生、发现的国库资金风险进行识别、分析、控制、效果测评，形成一个动态的风险管理工作体系。 二、国库资金风险控制方案设计 在国库资金风险管理中，资金风险控制处于核心地位，只有建立了完备的风险控制方案，并切实组织实施，才能把国库资金发生损失的概率或把损失降低到最低程度。 依前文所述，国库资金风险控制方案主要涵盖风险管理的组织架构、风险管理机制、风险管理信息与沟通等三部分内容。 （一）国库资金风险管理组织架构 国库资金风险管理由各级国库主任负责督导并参与决策。国库主任应将防范和控制资金风险作为国库工作的一项重要内容，促进辖区国库内部管理与外部监管的有效互动。同时倡导国库资金安全理念，增强员工的资金风险管理意识，建立有效的激励约束机制，将国库资金风险管理的工作成效与相关人员的考核相结合。 国库部门应结合业务特点和内部风险管理的要求进行岗位设置，明确岗位职责和权限。应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。岗位人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守。 （二）国库资金风险控制机制 1.国库资金风险控制机制的主导思想 国库资金风险管理是一个系统工程，要使这个系统工程正常运转，就必须运用科学的方法、手段和原理，在组织结构、业务流程、内部控制等多个方面都推行标准化、程序化管理，从而形成有效的管理运行机制。从某种意义上讲，各类国库资金风险都与人员因素直