我国税制改革张望要点.ppt

* * （六）城乡一体化总体推进的具体构想 “新四化” （工业化、信息化、城镇化、农业 现代化）及城乡一体化发展。 （七）居民收入分配制度改革与改善民生 “两步走”的总体目标。 二、2013年中国经济情况分析 （一）关于2013年经济形势 总体运行平稳，稳中有进。有两个来之不易。 * * （二）存在的主要问题 （三）近期宏观经济调控的政策取向 坚持宏观经济保持稳定，微观经济要搞活，社会政策要托底。 （四）中央对几个重大问题的认识 1、关于产业结构调整问题，核心是要通过结构调整化解产能过剩 2、关于积极推进城镇化问题，要进一步明确城镇化的基本任务、发展的原则等等。 3、关于防范金融风险问题，要摸清地方债和“影子银行”的底数，要推动金融改革，尽快实现利率的市场化。 4、关于改善民生的导向问题，要在群众中大力提倡劳动光荣、勤劳致富的社会主义道德风尚。 * * * * 第二部分：今后几年主要税种的改革 设想及运行状况 一、税收制度改革的总体方向 1、推进增值税改革，适当简化税率。 2、调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污 染产品及部分高档消费品纳入征收范围。 3、逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。 4、加快房地产税立法并适时推进改革， 5、加快资源税改革，推动环境保护费改税。 6、按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，清 理规范税收优惠政策。 7、完善国税、地税征管体制。  * * * * * * 二、增值税扩大实施范围 1、以往增值税征收范围过窄的原因 2、经济结构转变与企业业态改变对现有税制的冲击 3、增值税征收范围扩大已经涉及的行业 截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。 邮政业、交通运输业、部分现代服务业、电信业已实现营改增。 4、增值税扩大实施范围的具体作法 5、目前已经发现的问题及解决办法 * * * * 增值税扩大实施范围的必然性1、产业结构调整——二产逐步淡出与三产比重不断提高2、企业业态变化情况——跨行业合成型企业日益成熟矛盾的焦点：税收制度按照行业设置与企业跨行业发展趋势。 * * 上海试点方案的主要内容 以交通运输业为主，提出“一加六”的改革试点设想。主要涉及的行业有： （1）交通运输业（主要是货运部分） （2）部分现代服务业（主要是部分生产性服务业） ——高技术服务业 ——信息技术服务 ——文化创意产业 ——物流辅助业 ——有形动产租赁服务 ——鉴证咨询业 * * * * 需要进一步解决的问题 A、部分改征增值税的部门出现税负有所增加的情况 ——交通运输业及物流业。 B、进一步改革的设想。 1、当前临时性补救措施——财政返还 2、长远制度设计的考虑 ——实施的范围仍需要适当扩大。 * * * （一）现行企业所得税的基本框架：1、基准税率下调为25%（有无进一步降低的可能？）2、对小企业实行低税率优惠政策3、调整税前扣除标准使之更加符合国际化准则4、将进一步向高新技术和促进企业创新方向倾斜。 5、在合并过程中，对外资企业实行“老企业老办法，新企业新办法”的过渡期政策。6、具体规定了特别纳税调整的有关问题（二）关于当前企业所得税改革要解决的主要问题：1、关于企业税收负担是否依然偏高2、对中小企业税收优惠政策有效性的探讨3、对现行高新技术企业优惠政策实施层面的研究 三、企业所得税制改革对企业的影响 * * 四、目前我国个人所得税制的基本情况： （一）税制情况的介绍 1、中国个人所得税制度的变化过程 2、中国个人所得税制的主要特点 收入类别较多 税率级数较多，级距较窄，边际税率偏高 扣除项目较为单一 （二）税收征管情况的介绍 实行分类、分项所得为主的管理办法 对大部分所得项目实行源泉扣缴制 部分基础数据缺失，对准确掌握纳税人的收入情况不利 产生的主要问题：“逆向调节”现象存在，导致不同收入人群收入差异过大的现象不易克服 * * * * * * （三）个人所得税制改革的设想 1、个人所得税存在问题的主要方面： 完善征管体制及优化税制的外部条件。 2、我国个人所得税改革的设想 统一的个人信用制度及其严格执行 外部环境的配套：银行、证券公司、房地产交易信息的共享等等。 个人所得税制度本身的进一步完善 （1）征管理念的改变 （2）税收制度整体变化的设计 自行申报制度推行的意义 * * * * * * 五、中国房地产税制的现状与发展趋势 1、城市人口增加与土地供应有限性 ——导致房地产价格长期居高的根本原因 2、市场失灵与政府介入的必要性 3、发达国家及