現金流量表.ppt

現金流量分類範例一 銘傳公司2002年交易如下： 1. 平價發行面值$50,000之公司債 2. 應收帳款收現$10,000 3. 宣告且支付現金股利$15,000 4. 出售成本$12,000之長期投資獲取現金$12,500 5. 將面值$100,000之公司債轉換為普通股 6. 支付賒購應付帳款$16,000 7. 簽發長期票據$40,000交換機器設備 將上述交易以現金流量之活動加以分類 現金流量分類範例一 解答 1.現金 50,000 (融資活動現金流入) 應付公司債 50,000 2.現金 10,000 (營業活動現金流入) 應收帳款 10,000 3.股利 15,000 現金 15,000 (融資活動現金流出) 4.現金 12,500 (投資活動現金流入) 長期投資 12,000 出售長期投資利得 500 5.不影響現金之投資與融資活動 應付公司債 100,000 普通股股本與溢價 100,000 6.應付帳款 16,000 現金 16,000(營業活動現金流出) 7.不影響現金之投資與融資活動 設備 40,000 應付票據 40,000 現金流量分類範例二 試將銘傳公司下列交易依營業、投資、融資、與不影響現金之投資與融資活動加以分類 1. 發行股票 2. 購買土地 3. 建築物折舊 4. 贖回公司債 5. 投資其他公司股票之股利收益 6. 收取應收票據利息 7. 出售土地損失 8. 支付應付票據利息 9. 支付股利 10. 發行公司債取得土地 現金流量分類範例二 解答 1.發行股票- 現金(融資活動現金流入) 普通股股本 普通股股本溢價 2.購買土地- 土地 現金(投資活動現金流出) 3.建築物折舊- 折舊(營業活動非現金流出之費用，在間接法下應加回淨利) 累計折舊 4.贖回公司債- 應付公司債 現金(融資活動現金流出) 現金流量分類範例二 試將銘傳公司下列交易依營業、投資、融資、與不影響現金之投資與融資活動加以分類 1. 發行股票 2. 購買土地 3. 建築物折舊 4. 贖回公司債 5. 投資其他公司股票之股利收益 6. 收取應收票據利息 7. 出售土地損失 8. 支付應付票據利息 9. 支付股利 10. 發行公司債取得土地 現金流量分類範例二 解答 1.發行股票- 現金(融資活動現金流入) 普通股股本 普通股股本溢價 2.購買土地- 土地 現金(投資活動現金流出) 3.建築物折舊- 折舊(營業活動非現金流出之費用，在間接法下應加回淨利) 累計折舊 4.贖回公司債- 應付公司債 現金(融資活動現金流出) 現金流量分類範例二 試將銘傳公司下列交易依營業、投資、融資、與不影響現金之投資與融資活動加以分類 1. 發行股票 2. 購買土地 3. 建築物折舊 4. 贖回公司債 5. 投資其他公司股票之股利收益 6. 收取應收票據利息 7. 出售土地損失 8. 支付應付票據利息 9. 支付股利 10. 發行公司債取得土地 現金流量分類範例二 解答 1.發行股票- 現金(融資活動現金流入) 普通股股本 普通股股本溢價 2.購買土地- 土地 現金(投資活動現金流出) 3.建築物折舊- 折舊(營業活動非現金流出之費用，在間接法下應加回淨利) 累計折舊 4.贖回公司債- 應付公司債 現金(融資活動現金流出) 現金流量分類範例二 試將銘傳公司下列交易依營業、投資、融資、與不影響現金之投資與融資活動加以分類 1. 發行股票 2. 購買土地 3. 建築物折舊 4. 贖回公司債 5. 投資其他公司股票之股利收益 6. 收取應收票據利息 7. 出售土地損失 8. 支付應付票據利息 9. 支付股利 10. 發行公司債取得土地 現金流量分類範例二 解答 1.發行股票- 現金(融資活動現金流入) 普通股股本 普通股股本溢價 2.購買土地- 土地 現金(投資活動現金流出) 3.建築物折舊- 折舊(營業活動非現金流出之費用，在間接法下應加回淨利) 累計折舊 4.贖回公司債- 應付公司債 現金(融資活動現金流出) 現金流量分類範例二 試將銘傳公司下列交易依營業、投資、融資、與不影響現金之投資與融資活動加以分類 1. 發行股票 2. 購買土