税代2013年真题解析.doc

税法（一） 一、单项选择题 1、下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。 A、接受纳税人的委托代理记账 B、以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C、就汇算淸缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D、允许他人以本人名义执业 【正确答案】 D 【答案解析】注册税务师不得允许他人以本人名义执业。 【该题针对“注册税务师的执业规则”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 2、下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。 A、纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关中报办理注销税务登记 B、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C、根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关中报办理扣缴税款登记 D、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 【正确答案】 D 【答案解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 3、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（ ）。 A、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 B、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 C、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使 用增值税专用发票 D、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票 【正确答案】 A 【答案解析】年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 【该题针对“增值税一般纳税人认定登记”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 4、注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（ ）。 A、留存利润表 B、资产负债表 C、应税所得表 D、银行存款余额调节表 【正确答案】 C 【答案解析】注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。 【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 5、某“营改增”试点地区广告公司系增值税一般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元; 同时，就此笔广告费业务向非试点地区某媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。 A、借：主营业务成本 300000贷：银行存款 300000 B、借：主营业务成本 283018.87应交税费—应交增值税（进项税额） 16981.13贷：银行存款 300000 C、借：主营业务成本 283018.87应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额） 16981.13贷：银行存款 300000 D、借：主营业务收入 283018.87应交税费—应交增值税（销项税额） 16981.13贷：银行存款 300000 【正确答案】 C 【答案解析】一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏核算。计入主营业务成本的金额=300000/（1+6%）=283018.87（元），计算营改增抵减的销项税额的金额=283018.87×6%=16981.13（元）。【提示】财税[2013]37号文中规定：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。按必威体育精装版政策，广告业差额征税的规定已经过时，如果支付的广告发布费取得增值税专用发票，那么可以抵扣进项税。 【该题针对“营业税改征增值税会计处理”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 6、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。 A、200 B、300 C、500