税法复习教学生解析.doc

《税法》复习资料 1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（　B　） A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定 C.国家有关会计规定 D.国家有关财务、会计规定 2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（　C　）。 C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算 D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算 3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（　B　）。 A.房地产开发企业之间互换房产 B.公司与公司之间互换房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（　 B　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10% B.12% C.15% D.20% 5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（　B　） A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 6．下列货物销售中，免征增值税的是（　B　） A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片 7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　B　）。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10% 8．土地增值税的最高税率为（　D　） A.20% B.30% C.50% D.60% 9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（　B　） A.供电部门占用耕地新建变电站 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.市政部门占用耕地新建自来水厂 D.国家机关占用耕地新建办公楼 10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（　C　） A.烟丝 B.果啤 C.手扶拖拉机的专用轮胎 D.高尔夫球袋 11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D　　） A.销售工业用煤炭制品 B.提供加工、修理修配劳务 C.出口国家非禁止类的货物 D.销售图书、报纸、杂志 12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（　A　） A.转让国有土地使用权 B.房地产的代建房行为 C.房地产出租 D.房地产的继承 13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（　D　）。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.增值税纳税人收取的会员费 C.从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物销售数量有直接关系的一次性费用 D.销售汽车的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费 14．2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬20000元。作品出版后再付稿酬50000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬520元，共获得稿酬31720元。该作家应缴纳个人所得税（　C　）元。 A.12240 B.13248 C.11392.64 D.14928 15．根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（　D　） A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（　D　）扣除 A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计 17.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　B　） A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 18.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　B　） A.税收强制执行措施不适用于