第三章_税务登记代理实务1教案分析.ppt

学习情境二 税务登记代理实务 教学目标 知识目标:1掌握企业税务登记的基本程序 2了解税务登记的基本要求 3明确税务登记的概念 能力目标；能够进行代理企业开业，变更注销涉税事项的处理 素质目标；具备代理企业开业，变更注销涉税事项的处理能力 案 例 分 析 第一节　企业税务登记代理实务 税务登记证（国） 税务登记证副本（国） 税务登记证（地） 税务登记证副本（地） 银行开户许可证 宏达电脑咨询公司为集体企业，注册资本20万元，2005年2月成立，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼营销售电脑软件。2007年8月1日该公司决定改名为中天电脑软件公司，增加注册资本50万元。业务改以生产、销售电脑软件为主，兼做技术咨询服务。 请问，该公司在税务登记方面应做什么处理，具体涉及哪些项目？ 答案：应进行变更税务登记，变更项目有：企业名称、注册资本、经营范围 2007年7月16日，某区国税局在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于6月8 日，根据规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁至马路对面新华大街38号经营，并于6月10日到工商行政管理局办理了变更登记。加油站认为，经营地址中只是门牌号稍有不同，不影响纳税，所以，将税务登记证件上的地址33号直接改为38号。 请问，加油站的行为有无违法之处，会受到什么样的行政处罚？ 答案：加油站的行为有二处违法：1、未按规定办理变更税务登记。2、私自涂改税务登记证。 3老丁是某国有企业职工，因企业不景气，于一年前下了岗。贴息自家住房临街，老丁在半年前开个小商品经销店。半年惨淡经营下来，小店效益一般。这期间老丁发现附近有一些中高档，饭店，但缺少价格低廉的快餐店，一些学生、打工族要跑老远去买吃的，于是老丁决定不再经营百货而是开小吃店。说干就干，很快老丁就去工商部门办理了营业执照的变更登记。 问：接下来，老丁需要办理什么手续？应在什么时间内去办理？ 答：接下来，老丁需要办理变更税务登记，应自变更工商登记之日起30日内办理。 案 例 分 析 案例 利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期满于2006年10月宣告终止。经查，企业账面应交增值税35000元，已缴25000元，应交营业税12000元，已缴8000元，滞纳金6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组，购买营业税普通发票15本，未填开2本。 请问，该公司应在税务登记方面做什么处理？具体在办理同时应做好哪些事宜？ 案例 利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期满于2006年10月宣告终止。经查，企业账面应交增值税35000元，已缴25000元，应交营业税12000元，已缴8000元，滞纳金6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组，购买营业税普通发票15本，未填开2本。 请问，该公司应在税务登记方面做什么处理？具体在办理同时应做好哪些事宜？ 答案:应办理注销税务登记。具体应做好下列事宜：清缴增值税10000元、营业税4000元、滞纳金6120元；缴销增值税专用发票、营业税普通发票。 案 例 分 析 学习子情境二其他税务登记代理实务 增值税一般纳税人 案 例 分 析 案 例 分 析 关于xx管件有限公司申请认定增值税一般纳税人的核查报告 xx国税局对外税务分局： xx管件有限公司是中韩合资经营企业，于2010年7月办理税务登记，生产经营所在地是xx镇xx村，注册资本额为320万元人民币。其中：中外双方固定资产投资额为248.2万元。该公司主要生产各种铸铁管件，由合资外方负责销售韩国、欧美等市场，设备生产能力为年加工铸铁管件1200吨，预计出口销售额200万美元。经我所调查核实，该公司自10月正式投产经营以来加工出口各式铸件26.20万美元，生产设备的运转和出口销售额基本可达预计指标，国外市场销售渠道稳定。 该公司已按外商投资企业、工业企业财务、会计制度的规定设置了有关账簿，增值税专用发票抵扣联的取得与进项税额的计算符合要求。企业财务主管和办税员均有会计师资格证书和会计人员上岗证。根据上述调查资料，我所认为xx管件有限公司符合增值税一般纳税人认定的条件，报请贵局审查批准。 案 例 分 析 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： 开立银行账户 申请减税、免税、退税 申请办理延期申报、延期缴纳税款 领购发票 申请开具外出经营活动税收管理证明 办理停业、歇业 其他有关税务事项 税务登记证的作用 税务登记代理实务 案 例 分 析 泰和大酒店有限公司为国有股份制企业，于20xx年1月5日领取工