财务决算详解.ppt

主要分析指标表 增加上年数，方便比较 但需提前进行关联任务设置，然后批量运算 利用此表进行数据审核 三、报表编制方法及要求 四、附注及专项说明的编制要求 （一）报表附注 按照证监会对于上市公司会计报表附注披露的要求进行修订，相对以前年度附注进行简化，主体指标与财政部一致。软件中附挂附注表式，供填报企业参考使用。 要求： 1.严格按照《2011年度财务决算管理与报表编制工作通知》要求编写并报送会计报表附注。 2.应当尽可能在表格披露形式外辅以文字说明，使得信息更详尽、更准确、更有可读性。 四、附注及专项说明的编制要求 （二）决算专项说明 删除关于现金流量情况的披露。 增加关于企业资金集中管理情况的内容。包括资金集中管理的范围、工作成效以及工作难点，可对根据企业内部自己的核算方法计算的资金集中度指标进行详细说明。 增加关于企业对于特殊资产管理、运转、使用的情况披露。 四、附注及专项说明的编制要求 （三）财务情况说明书 重新进行梳理，由企业基本情况、生产经营情况、效益、现金流、所有者权益变动情况、重大事项披露、风险及内控、问题整改、工作建议九部分构成，并且与财政部要求完全一致。 删除科技支出、节能减排及社会责任等财务部门不直接掌握的非财务情况内容。 四、附注及专项说明的编制要求 （三）财务情况说明书 增加披露企业本年度接受审计署、财政部、监事会等有关部门和单位审计调查发现的问题及整改落实情况。 注意： 实物量问题：主要产品产量； 分析时对比指标等运用。 五、强调事项 （一）关于转表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；金融企业或集团所属金融子企业可直接填报；尚未改制的事业单位也应当通过转表填报。 （二）关于集体企业上报 单独汇总、单独建库并上报情况说明。 （三）关于期初数调整 五、强调事项 （四）关于软件中附挂“主要业务主要指标表” *反映企业主要业务产品实物量的指标统计表，应当与“主要业务情况表”（企财19表）的主业分类相一致，并与其收入、毛利的增减变化情况相匹配； *一级企业全部填列。 （五）关于备案 重视备案上报工作—监管企业 *增加财务人员和总会计师配备的情况表； *全级次报送的基础。 （六）公式审核： 1、不同公式，不同处理方式： 逻辑性 -原则上是必须要修改的；如果实属特殊情况，请审核前联系我们； 合理性-一般情况下应当修改，检查后确属企业特殊情况，请在出错说明中填写出错原因； 核实性-提示性填报人员检查相关情况，检查后确属企业特殊情况，不用修改，错误可以予以保留，也不要求填写出错说明。 2、出错说明的填写方式 审核时请提供出错说明的纸质文件，方便查阅。 五、强调事项 （二）决算报送要求 报送时间：2012年3月20日 具体内容： 厅局 企业集团 子企业 2011年度企业国有资产统计 2011年度企业国有资产统计 报送要求 1.汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析，依次装订成册并加盖本单位公章； 2.汇总及基层企业分户数据电子文档；参股的监管企业、上市公司、集体企业需单独汇总电子文档 3. 本地区企业国有资产营运情况分析报告 决算报送要求 报送时间：2011年3月21日前 国资委参股的监管企业分节点报送 **市国资委监管企业----控股监管企业 -----参股监管企业 审核时先不剔除县级汇总节点 2012年度企业财务预算 2012年度企业财务预算 设计修改的主要方面 　围绕突出全面预算管理理念，2012年度预算报表主要对以下方面进行了修改： 一是报表名称：财务预算报表→预算报表 二是报表顺序：以业务为起点，按预算编制顺序排列 三是编报层级：法人级次、管理级次区别 四是补充完善：报表、编制说明、财务情况说明书 预算报表构成： 　报表封面 报表（12张） 补充表（2张） 上年预算工作总结及下年预算工作组织情况 财务情况说明书 “主要分析指标表” ，计算机自动生成，不作为纸质报表组成部分，另挂在软件中。 2012年度企业财务预算 适用监管企业 软件下载：国家网站 2012年度企业财务预算 报送时间 预报表报送时间：2012年1月31日 预算报告报送时间：2012年3月25日 调整表的报送时间：2012年8月15日 2012年度企业财务预算 谢 谢！ 电话:0311地址：省国资委1315、1322房间 邮箱：jsys@hbsa.gov.cn 群号码人有了知识