《工程建设项目审计》课件朱恒金资料讲解.ppt

3.签证与索赔审计 举例：“挖运土石方1000m3”、“货到全付款”、“摊铺、碾压XX元/m2” 现场签证规范：1.要有签字盖章；2.签证日期与业务发生时间相符；3.内容要具体明确；4.统一机打格式，统一编号存档与送审。 工期的认定 《司法解释》第14条规定，当事人对建设工程实际竣工日期有争议的，按照以下情形分别处理： （1）建设工程经竣工验收合格的，以竣工验收合格之日为竣工日期； （2）承包人已经提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报告之日为竣工日期； （3）建设工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以转移占有建设工程之日为竣工日期。 问：变更结算方式或工程量达不成一致怎么办？ 关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释 16条：因设计变更导致建设工程的工程量或者质量标准发生变化，当事人对该部分工程价款不能协商一致的，可以参照签订建设工程施工合同时当地建设行政主管部门发布的计价方法或者计价标准结算工程价款。 19条：当事人对工程量有争议的，按照施工过程中形成的签证等书面文件确认。承包人能够证明发包人同意其施工，但未能提供签证文件证明工程量发生的，可以按照当事人提供的其他证据确认实际发生的工程量。 * * 3、包干价审计三步走？ （1）两个能审减:按图包干少做没做工程量、合同约定可调整部分 （2）两个不能审减:算术性错误、计算规则性错误 （3）看是否具备包干价3个条件，施工招标5个条件？是否存在损失浪费？ * * 关于算术性错误：七部委第30号令，第五十三条：（一）用数字表示的数额与用文字表示的数额不一致时，以文字数额为准；（二）单价与工程量的乘积与总价之间不一致时，以单价为准。若单价有明显的小数点错位，应以总价为准，并修改单价。 关于错、漏项：固定单价无特别约定，可按实调；固定总价评标未修正，不可调。 * * 《合同法》第五十二条 （一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益； （二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益； （三）以合法形式掩盖非法目的； 四）损害社会公共利益； （五）违反法律、行政法规的强制性规定 第五十三条合同中的下列免责条款无效： 造成对方人身伤害的；因故意或者重大过失造成对方财产损失的。 * * 四、造价付款审核 1. 双包工程预付备料款10%-30% 2. 进度款阶段产值60%-90% 3.工程价款结算总额（审定价）5% 4.预付款分批次按比例竣工结算前全部扣回 * * 举例 某工程合同价660万，材料占产值60%，预付备料款为合同价20%；保修金为结算总价5%，竣工结算月一次扣留。 材差上调10%，6月份一次调增，工程款按月结算。假设每月按产值付款，求每月付款金额？ 月份 二 三 四 五 六 完成产值 55 110 165 220 110 * * 1.起扣点：660-132/60%=440 5月：110+110*40%=154 2.总造价：660+660*60%*10%=699.6 3.6月：699.6-484-（699.6*5%）-132=48.62 * * 第6节：绩效审计 审计报告 一、项目概况 二、审计实施情况 三、发现问题 四、审计评价 五、审计建议 一.效益审计涵义 * * 经济性 效率性 效果性 产出 产出/投入 投入 资源分配 环境保护 内涵 环保性 公平性 经济效益 社会效益 环境效益 评价内容 1. 2011年1月1日《国家审计准则》6条效益性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。 2.2004年4月《审计机关审计项目质量控制办法》58条：效益性主要评价…其经济活动的经济、效率和效果的实现程度。 3.《审计法》第2条审计目标是真实、合法和效益。没有效益审计要求。 * * 年份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 购楼 投资 50 50 120 装修 投资 20 30 40 租金 收入 50 50 50 50 50 60 60 60 60 转售 收入 400 净现金流量 -50 -50 -140 50 50 50 20 50 60 60 20 460 累计净现金流量 -50 -100 -240 -190 -140 -90 -70 -20 40 100 120 580 二、经济效益审计 案例1 * * 1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 合 计 一、业务收入 5169.32 13339.88 16495.51 18669.36 16724.00 70398.07 二、经营成本 18991.94 38991.02 38971.99 38087.44 44103.41 179145.8