lec存货的内部控制资料讲解.ppt

案例分析 1.原料在运输过程中破袋严重，但原料采购合同关键条款缺失； 2. 原料入库控制部分执行缺失： 1）原料入库缺乏仓管员的现场监督。豆粕卸货时由劳务外包的搬运工自行卸载，库管员在快卸完时出现； 2）对于破袋豆粕未根据要求进行归集装袋，而是直接也码放入堆； 3）对于破袋豆粕未及时归集处理，浪费严重。 3.损耗计算方法不科学； 4.计量不准确； 5.缺乏原料领用出库控制： 1、投料工及原料库管员每日领用投料量可多可少，随意性较大； 2.大宗包装原料领用过程中原料保管难以全程跟踪，出库数据为生产过程中配料秤记录的原料使用量，原料账面出库数与实际出库数存在一定差距。 6.盘点工作控制需加强： 公司管理层和相关责任人对仓库盘点工作重要性认识不足，在2012年5月之前基本都未真正开展过盘点工作，盘点不停产且两个小时完成所有的盘点工作，很多数据都是估算数据甚至账面数据。 7.仓库管理规范性低 1）包装原料码放不齐； 2）因破袋造成原料散落在地面上的，收集清理不及时，可能导致损耗增大； 3）椰油油桶卫生情况较差，尘垢堆积，且空桶与原料桶混合摆放，未进行区域划分，亦无设置标识说明； 4）包装物编织袋遭鼠咬、叉车叉破等情况导致不能使用的。 8.保卫工作需加强： 1）运送原料、成品、废料的车出厂时保安只是接收相关单据，让司机在出入厂台账上签名，但并未对车辆进行实际检查，无法保证车上货物与单据相符。 2）厂内安装了监控设备，但目前仅有厂门口的监控器能正常运行，其它的监控器皆已损坏，也未进行及时维修，厂内监控都为盲区。 改进建议 1.修订原料采购合同模板，添加原料运输过程中破袋处理的相关条款，明确原料破袋处理原则、责任等相关内容。 2.加强原料入库相关控制，仓管员、品控员明确各自责任： 1）仓管员在卸货过程中全程监督，实际清点包数，以明确实际入库原料数量； 2）仓管员监督搬运工按照相关制度规定对原料进行码放，以确保原料码放合规、整齐； 3）仓管员及时组织搬运工对破袋的原料进行归集装包处理，以减少损耗； 4）品管员对仓管员工作进行抽查，加强相关制度、操作手册的执行力度。 3.加强损耗控制，提高损耗数据准确性 1）在执行原料领用控制、原料保管记录实际出库数量的前提下，以原料实际出库量与当批原料入库量做对比; 2）饲料产量与原料出库量对比得出生产过程中的总损耗量; 3）每月财务核算时将各种原料的损耗计入生产成本; 4.提高计量准确性，增强原料安全保障 5.加强原料领用出库环节控制： 1）完善原料领用管理机制，建立领用出库制度，明确原料领用的程序； 2）进销存报表中由库管员实际出库原料数据作为原料出库数，而不是用生产数据； 4）在有条件的情况下，公司可考虑安装小型地磅，进行原料出库称量。 6.公司将盘点工作纳入本年度重点工作中，持续按照相关制度进行实盘; 7.进一步规范、加强仓库管理 8.增强保卫工作： 1）加强对进出厂车辆的管控; 2）加强安保力度，监控器等安保设备损坏时应及时根据相关制度程序进行维修或新增. 谢谢！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 2. 存货保管人员管理控制 存货保管人员管理的主要控制点有： 存货仓库应该设立多重防盗门，任何人不能独自打开仓库，只有多个人在场的情况下才能进入仓库和接触存货； 设立仓库主管职务，同时要建立存货保管的监督制度； 岗位分工：存货的分类整理岗位、存货出入库管理岗位、存货资料的记录岗位、存货业务的稽核岗位，同时还要建立仓库环境维护责任制； 加快存货管理信息系统的建立，通过计算机和网络等现代技术逐步提高存货保管的效率和效益。 3.存货资料记录控制 存货资料记录控制的关键点主要有： 仓库保管存货的记录人员，定期将记录的有关某种存货的数量、规格、入库时间、使用情况和成本等信息进行汇总，编制《存货资料汇总报告》，然后上交给仓库主管人员； 仓库主管将复核后的《存货资料汇总报告》交给财务会计部门，由专门的财务人员进行分析； 财务人员主要分析各种存货保管成本的变动状况和出库成本计算方法的合理性； 建立存货保管资料记录系统的稽核机制，例如设置汇总记录和明细记录资料，通过定期核对预防记录错误的发生。 第四，存货业务的单证控制点 存货单证控制由企业的生产、财务、采购、销售和仓库等部门共同完成。 ?1．生产部门控制的关键单据和资料 主要的单据有：存货生产领料单、存