内控培训资料讲解.ppt

* * * * 体现展望未来 * 培训——考试——上岗 * * 编写操作与学习指南 * * 我国的目标一般还包括；“资产” * * * 内部控制是由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公室等类似的决策、治理机构）、（监事会）、管理层和全体员工共同实施的 * * * 集团内控小组工作制度。各公司的总经理担任内控小组组长，并指定副组长和内控联系人，一般为财务总监和财务经理。 * * 举例：近期新员工NOTES密码泄露的风险调查；采购发票面临到期无法抵扣因而伪造出入库单据的事例； * 举例：实物进出控制（产品发货出门无任何单据和签收记录）发货通知单上面没有任何外部人员（运输商或其他接受方）的签字，公司在没有任何保障的情况下将公司 的资产放行，且我们经过查证，公司目前没有任何一个制度或表格等书面控制可以覆盖掉这一重大风险；某子公司“物资出厂管理制度”上要求产成品出厂必须有市场部，仓库和财 务部签字和盖发货专用章才能放行出门，但是我们实地检查发现有出门证上缺少签字和（或）发货专用章印签货物就出门的情况，财务没有严格按照制度审核就盖章放行。 信箱权限（董事长和审计内控总监） * 在极少数情况下，从成本的观点出发，或对规模较小的机构和偏远场所，内部控制标准的某些部分可能不切实际，在这类情况下，该组织应请求准许遵循不同的控制程序。要求采用替代控制程序，应按照各公司的实际情况予以审查和批准 * * * * 对应内控标准2.3.3、2.3.4、2.3.5 失控的主要风险： C-1货物可能发往错误的或未经核准的客户或发往错误的客户地点。 C-2装运的产品或数量可能出现误差；或者产品的装运可能提前，拖后，或违反出口管制及或海关要求。 C-3产品或货物可能已经装运，但未予开发票或未予记录。 C-6公司可能无法向承运人追偿其丢失的产品。 C-7由于完整的和准确的信息可能未送到会计或开票部门，收入和与之相关销售成本可能记入错误的会计期间。 C-8关于已装运的产品无法进行会计处理。未开票及或被盗用的发货可能无法查明 * 对应内控标准2.3.5、2.3.10 失控的主要风险： C-3产品或货物可能已经装运，但未予开发票或未予记录。 C-6公司可能无法向承运人追偿其丢失的产品。 C-7由于完整的和准确的信息可能未送到会计或开票部门，收入和与之相关销售成本可能记入错误的会计期间。 C-8关于已装运的产品无法进行会计处理。未开票及或被盗用的发货可能无法查明 * 对应内控标准：2.3.1、2.3.3、2.3.6、5.3.8（C-7销售产品质量差造成大量退货，返工成本，损坏公司的声誉和竞争能力） 失控的主要风险： C-1货物可能发往错误的或未经核准的客户或发往错误的客户地点。 C-2装运的产品或数量可能出现误差；或者产品的装运可能提前，拖后，或违反出口管制及或海关要求。 C-3产品或货物可能已经装运，但未予开发票或未予记录。 C-4客户的货物可能被丢失，误放或盗用。 * 公司《采购管理程序》制度规定，采购工程师、采购员、零部件品质工程师、进料检验员等与供应商有密切业务联系的员工均要做到清廉自律，不得接受供应商的宴请、馈赠。 * 我们发现公司存在采购发票可能无法及时报销入账予以抵扣的风险。2010年 1月发生的一笔采购原材料业务，3月10日开具发票，一直到8月底才至财务报 销入账，按现行增值税票抵扣期限最长不超过6 个月，该增票9月9 号就将到期。我们详细了解了该事情的来由：年初因生产任务紧，采购通知供应商先行送货（属于研发物料），后补订单，货到后，仓库人 员办理了签收，但送检入库手续单据至今一直未见（可能未办，或是办理了以后由于未及时入库纸档原件已丢失），货到我司后车间直接领用，办理了领料单（现场已找到）。经查，该发票开具后就已经送至采购部门，但具体经手人员已经前 后经过两次交接，前两位负责的采购人员目前均已离职，转至第三任时已经时隔 很久，待该人员准备进行报销时，发现没有送检入库单从而无法至财务报账，至 仓库查找，因为是研发类物料，即使是有入库单也是手工开具的，至今该单据未 见,无法判断是未开还是丢失。转而要求供应商提供发货我司签收的单据及车间 领料的单据，找到该两单据后业务的真实性得到了确认，为了报账，相关人员手 工补开了送检入库单，但上面的日期明显有涂改痕迹（将8月改成了1月），且只有检验员、仓管员和采购部门人员签字。 * * * * * * 目前公司处理此类化学品的方式按照废品处理制度有关流程执行，从本次事件来看，废品处理制度内没有涵盖对此类敏感、可能含有贵重成分的处理方法，并进行有效控制 此次事件由员工举报，而有关操作和管理部门在长时间的操作中都没有意识到这一重大风险并进行有效控制，导致长期管理失控，已给公司造成了实际损失。 结合