《基础会计》（全套课件254P）.ppt

借：本年利润 300万 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 1、税前利润形成： 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 400万 五、利润形成及分配 所得税费用 盈余公积 分配给投资者 未分配利润 （1）计算应纳所得税： 应纳所得税=100万×25%=25万 借：所得税费用 25万 贷：应交税费—应交所得税 25万 2、税后利润形成： （2）结转所得税： 借：本年利润 25万 贷：所得税费用 25万 本年利润 300万 400万 25万 五、利润形成及分配 3、利润分配 分配去向：提取盈余公积、向投资者分配 利润分配 盈余公积 应付股利 分配的利润 提取数 使用数 增加数 减少数 设明细账： 提取盈余公积 应付股利 未分配利润 五、利润形成及分配 3、利润分配 例1、企业按规定提取盈余公积15万 借： 贷： 例2、企业宣布将向投资者分配利润30万。 150000 150000 利润分配—提取盈余公积 盈余公积 利润分配—应付股利 应付股利 借： 贷： 300000 300000 五、利润形成及分配 利润分配－提取盈余公积 盈余公积 应付股利 利润分配－应付股利 利润分配－未分配利润 本年利润 10万 75万 75万 15万 15万 30万 30万 30万 15万 45万 40万 400万 300万 25万 六、其他业务 取现、存现 开户买卖证券 职工借款、报销 收账、还账、交税 计息、还款 ★固定资产处置 ★坏账处理 六、其他业务 取现、存现 银行存款 库存现金 借： 贷： 1000 1000 库存现金 银行存款 借： 贷： 1000 1000 六、其他业务 职工借款、报销 借：其他应收款—王路通 2000 贷：库存现金 2000 借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款—王路通 2000 报销： 借出： 借：管理费用 2500 贷：其他应收款—王路通 2000 库存现金 500 六、其他业务 计息、还款 借入 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 预提利息 借：财务费用 2500 贷：应付利息 2500 到期 借：短期借款 500000 应付利息 7500 贷：银行存款 507500 六、其他业务 开户，买卖证券 开户 借：其他货币资金 200000 贷：银行存款 200000 买入 借：交易性金融资产 100000 投资收益 500 贷：其他货币资金 100500 卖出 借：其他货币资金 119400 贷：交易性金融资产 100000 投资收益 19400 月末： 1、