《税收基础》教学大纲重点详解.doc

《税收基础》教学大纲 第一部分 大纲说明 一、课程性质 　　税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。 　　税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。 二、课程任务 　　通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 三、与相关课程的关系 　　税收基础课程72课内学时，2学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。 四、课程的教学基本要求 　　在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。 　　在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。 五、课程教学要求层次划分建议 　　税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。 识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。 理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。 简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。 综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。 第二部分 教学媒体使用和教学过程建议 一、学时分配 序 号 教学内容 课内学时 作业 第一章 税收概论 4 10 第二章 增值税 10 第三章 消费税 10 20 第四章 营业税 8 第五章 关税 4 第六章 行为税 4 6 第七章 财产税 4 第八章 资源税 4 第九章 企业所得税 10 第十章 个人所得税 10 2 总复习 4 合 计 72 38 二、多种媒体教材的总体说明 　　税收基础课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、计算机辅助教学（IP、CAI）课件和网上教学资源。各媒体密切配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。 　　文字教材为合一型，是学生学习的基本依据，它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有内容提要、学习要求；每章之后有基本概念、思考题、练习题等。 　　录像教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指导、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。 　　计算机辅助教学（CAI）课件属于文字主教材的辅助教材，它的制作目的是：适应教学手段现代化的需要，利用高科技改善学习条件，寓教于乐，使学习者增加自主学习的兴趣。 　　网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时解决教学过程中出现的问题。 三、教学环节　　教学环节为开放性的远程教育，提倡充分利用多种媒体教材，以学生自主学习为主，教师做重点、难点分析答疑为辅的学习模式。 第三部分 教学内容和教学要求 一、税收概论 （一） 教学内容 1． 税收定义 2． 税收制度 3． 税收管理 （二）教学要求 识记： 1．税收 2．税收的无偿性、固定性、强制性 3．征税对象、税目 计税依据、税源 4．纳税人、扣缴义务人、自然人、法人 5．税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成 6．速算扣除数 7．税务登记 8．纳税申报 9．税款征收 10．纳税担保 11．税收保全措施 12．税收强制执