xx全面预算管理办法讲解.doc

GG控股集团有限公司 全面预算 编制 审核 批准 发布日期 目录 第一章 总则 3 第二章 全面预算管理的组织机构 4 第三章 全面预算的内容及其编制依据 5 第四章 全面预算的编制程序和分工 8 第五章 预算执行、分析与控制 9 第六章 预算调整 10 第七章 预算考核 11 第八章 附则 11  第一章 总则 为推动集团公司及下属企业建立全面预算管理，促进企业提升经营管理水平，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系，完善企业内部控制机制，制定本办法。本办法中的“集团”指深圳市前海GG控股集团有限公司，“子公司”是指GG集团下属的控（参）股公司。 本办法适用于集团总部及下属子公司的预算管理工作 企业全面预算是在企业战略目标的指引下，在对未来环境预测的基础上，以货币或其他计量形式反映企业预算期内生产经营、投资决策、资产运作、现金流量等活动的具体计划安排。 全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。 全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。 全面预算是全员、全方位的预算，周期与集团年度一致，从每年公历起至止。 第二章 全面预算管理总经理(一)拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促完成预算目标。?　　?()负责跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。?）第四章 全面预算的编制程序和分工 企业编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 （一）提出预算总体目标和原则要求。每年10月底，全面预算管理委员会委员会于底召开编制说明，编制的、内容、程序方法，将预算目标下达各子公司。1月15旬以前将本企业预算方案上报集团公司。 （三）沟通、审查。集团公司运营管理部和集团各股东对所属企业上报的预算方案进行审查、平衡，与各企业进行充分沟通、协调，对发现的问题提出调整的意见。各企业应根据集团运营管理部和股东的意见对其预算案进行修正，在沟通、平衡、协调基础上对其相关预算单位的预算作相应调整。 各企业将修正后的预算案于11月25日上报集团公司。 （四）审议批准。12月5前，集团公司各股东应把年度预算案审核意见下达给各自产权代表。集团公司董事会及股东会应在12月15日前审议批准年度预算案。 （五）预算下达。在12月底前， 第五章 预算控制预算一经下达，各预算单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行体系。?预算执行过程中，各预算责任应组织专门人员及时检查、追踪预算的执行情况，跟踪分析形成预算分析报告。预算报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告。至少包括以下内容：　　1、本期预算数、本期实际完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数累计差异数；2、对差异进行具体分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。 下属企业应每季度向集团公司运营管理部上报预算执行情况分析。预算执行情况预算调整正式下达执行的预算，一般不予调整。在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，预算预算年终预算考核预算考核 预算考核应坚持主要原则： 第八章 附则 国家有关法律、法规、规章对外资控股公司全面预算管理有规定的，从其规定。 本指引由集团运营管理部负责解释。 本指引自下发之日起实施。 附件：全面预算表格示 全面预算管理办法 12 预计资产负债表 预计损益表 预计现金流量表 对外投资预算 固定资产投资预算 其他资金预算 通讯费标准 四项经费预算 五金预算 薪资等级体系 薪资标准 薪资预算 管理费用预算汇总 销售费用预算 应交税费预算 开发间接费用预算 建筑安装费用预算 公共配套预算 基础设施费预算 前期费用预算 土地成本预算 开发成本预算汇总 销售回款预算 销售收入预算 财务费用预算 资本化利息预算 应付帐款预算 筹资预算 现金流 资金计划 开发计划 目录 土地征用及拆迁预算表 编制机构：投资发展中心 金额单位:元 工程项目 项目 1月 2月 3月 1季度小计 4月 5月 6月 2季度小计 7月 8月 9月 3季度小计 10月 11月 12月 4季度小计 全年合计 金额 橄榄城项目一期 政府地价及市政配套费 拆迁补偿费 红线外市政设施费 小计 合计 编制人： 提交人： 审批人： 2008年度 前期工程费预算表 前期工程费 前期设计费 前期勘探