《全面预算管理实践》附录教案分析.doc

附录A企业全面预算管理方案案例 卓越公司开始导入全面预算管理系统，为了保证全面预算管理能有效执行，达到预期的目标，公司组织了自我诊断。诊断评法按诊断调查逐项进行评价打分，并依据打分结果确定是问题点诊断调查评 第一步，对职能或评价打分分为五档职能或评价 得分 0 20 60 80 100 评价 未做 开始做或做得很差 达到及格的水平 做得较好，还有缺点需要改进 做得很好，需要改进 根据评价打分结果和职能或活动的重要度，确定是否问题点。问题点问题点职能或活动重要度A-2所示。 表A-2 诊断项目 职能或活动评价打分 重要度 A级 B级 C级 0～100分 分 分 问题点 0～3个 0～3个 0～3个 如“A级分做得很好，需要改进问题点问题点 诊断项目可以根据企业的实际情况做出设计，比如总部管控系统、连锁运营系统、绩效激励系统等，并分解成职能或活动 诊断项目 职能或活动评价打分 总部管控系统 价值链图 （B级 组织构架 （A级 职能定位 （A级 集权与分权 （A级 协同运作 （A级 得分 80 100 100 80* 80* 连锁运营标准系统 门店运营流程标准（A级 物流配送流程标准（A级 管理接口流程标准（B级 内部控制流程标准（B级 流程标准的质量（C级 得分 80* 60** 60* 60* 20* 绩效激励系统 岗位说明 （A级 工作目标 （A级 会议制度 （A级 KPI考核 （A级 绩效工资 （C级 得分 100 80* 80* 80* 60 财务管控系统 资金管控系统（B级 预算管控系统（A级 财务软件（C级 预算管理软件（C级 业务流软件（C级 得分 60* 60** 60 20* 60 培训督导系统 培训系统 （B级 内部导师制度（B级 督导检查 （A级 指导方式 （B级 结果VS任务 （A级 得分 60* 20** 80* 60* 60** 问题评价依据打分结果确定问题点问题评价达到及格的水平做得较好，还有缺点需要改进问题点 在自我诊断结束后，卓越公司开始组织管理干部召开“战略规划讨论会”，制定年度简明战略规划，会上对预算年度内的十个方面的战略问题进行了充分的沟通，形成一致的看法。会后，由总经理办公室负责人整理成如表A-4所示内容。 表A-4 卓越公司20×4年战略规划 序号 战略要素 战略规划 1 战略目标 1. 零售拓展门店22家，至100家规模 2. 收入3亿，毛利率59%，净利率10%，净利润3 066万 3. OAO项目要在全部门店实施完毕，小区户数转化交易数量要达到5 000万 2 发展规划 1. 填补经济开发区的空白，形成覆盖该区域的门店网络 2. 零售业态的转型进入关键阶段，表现在传统零售与电商的融合速度加快，目前纯电商的市场增幅速度减缓并接近顶峰。OAO的整合线上线下社区零售模式的快速成型 3. 新型的智慧社区业态快速成型 3 商业模式规划 1. 形成覆盖智慧社区的营销服务网络（与现有的电商快递配送的根本区别在于营销服务），目的是形成新型的服务渠道（特征为更加接近顾客，及时了解并解决顾客所需） 2. 蔬果采购基地化、包装标准化进程达到占销售30% 4 投融资规划 1. 积极接洽战略投资商，为下阶段的整体上市夯实体制基础、资源基础 2. 搭建物联网平台，即建立仓储、物流、资金、产品、渠道为一体的物联网络平台 .5%～1% 5 市场规划 1. 整合供应链：上游掌控生产厂商，原料厂商。建立产品的基地采购渠道，产品结构完善 2. 下游建立营销全渠道、新型的智慧社区，为建成全渠道打下业务基础 3. OAO项目在市区范围内有重点地铺开，项目目标： （1）销售收入增加6 600万 （2）门店坪效达到40元/天 （3）门店人效达到1 500元/天 6 产品规划 1. 增加品类拓展高端小众品牌 拓展包装类20% 3. 以单品为主线全面推行包装全品包装社区店A 4. 制定包装规格、包装品种 7 运营规划 1. OAO项目的线上线下整合营销，不断改善顾客体验，确保营销体验直达顾客居室 2. 启动OAO项目，按市区分为6～8个区片形成门店与终端客户相结合的模式 3. 确保300家门店的仓储、物流利用立体空间提高仓储效率 8 人才规划 1. 培养员工职业化素质，为团队的成员形成纵向发展的空间，为个人价值实现提供充足的资源与机会，让团队成员的个人目标“一切皆有可能 2. 建立岗位认证体系贯穿全年人员培训体系 3. 解决核心岗位的人员招聘、培训到岗 4. 完善绩效考核，职能岗位从行为考核转为利润考核 （续） 序号 战略要素 战略规划 9 薪酬激励 1. 薪酬费用率不变，通过效率提高增加薪酬，即薪酬费用率以年平均值为基准数，通过单店销售提升、线上销售及拓展新店