房地产建安营改增近距离准备讲解.ppt

六、正确的比价原则，至关重要？（要全员培训这种理念，尤其是业务人员。如何正确梳理供应商）增值税是价外税，不影响损益！ 哪家强？ 结论1：如果你签订的是含税价款，一定要附加发票类型的限制，否则对企业成本影响很大； 结论2：如果你签订的是不含进项税价，恭喜你，稳坐钓鱼台，根据发票类型，决定付款金额。 两种比价方式，其实都可以，但是一定要弄清楚原理。 资金的时间价值 城建税、教育费附加 PK 七、“甲供材”的伪命题！（甲方和乙方会争抢17%材料进项么？） 不含税采购价格与甲供材的关系 序号 情形 不含税价 支付乙方价款 支付材料商价款 成本 1 甲供材 200 111 117 200 2 大包 200 222 　 200 甲供材与营改增的误区（含税价计算） 序号 情形 含税价 支付乙方价款 支付材料商价款 成本 1 甲供材 228 111 117 200 2 大包 228 228 　 205.51 住房和城乡建设部标准定额研究所关于征求《建筑业营改增建设工程计价规则调整实施方案》等三个文件征求意见稿意见的函 建标造〔2014〕51号 2014.7.21 各省、自治区、直辖市建设工程造价管理机构,国务院有关部门工程造价管理机构： 由我所组织编制的《建筑业营改增建设工程计价规则调整实施方案》、《建设工程定额体系》、《建设工程工程量清单规范体系》已完成征求意见稿，现将征求意见稿发给你们[征求意见稿的内容在中国建设工程造价信息网()的政务交流平台上下载]，请组织本地区、本部门有关单位认真研究提出修改意见，并请将修改意见于2014年8月15日前反馈我所，以便进一步修改完善。 联系人：胡晓丽、刘大同 联系电话：010010电子邮箱：huxl@;liudt@ 附件： 1.《建筑业营改增建设工程计价规则调整实施方案》(征求意见稿) 2.《建设工程定额体系》(征求意见稿) 3.《建设工程工程量清单规范体系》(征求意见稿) 住房和城乡建设部标准定额研究所 2014年7月21日 总体原则： “价税分离”，即：将原税前造价各项费用 的计价规则，调整为 “不含增值税税金”的计价规则。 八、“留抵税额”问题 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵 序号 销项税额 进项税额 上期留抵 应纳税额 1月 1000 　 　 1000 2月 　 1000 　 　 3月 　 　 1000 　 合计 　 　 　 1000 1.留抵能退税么？没门 2.注销时，留抵怎么办？ （财税[2005]165号 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 财税〔2005〕165号? 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 八、“留抵税额”（纳税义务发生时间的烦恼！） 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵 （一）政策诉求 （二）均衡进项（时间进度） （三）项目搭配 （四）留抵税额抵顶欠税 （五）吸收合并，别人的留抵自己用 （六）你还经常遇到税局要完成任务，强制不允许抵扣的情况，如何处理？ 亏损问题 八、 “留抵税额”（纳税义务发生时间的烦恼！） 方案1：一般计税方式（留抵倒挂） 序号 期间 进项 上期留抵 销项 应纳税额 1 建设期 4000 　 　 　 2 预售期 2000 4000 10000 4000 3 竣工结算期 2000 　 　 　 方案2：预征清算方式（销售比例低会多缴税，压资金） 序号 期间 进项 上期留抵 销项 预征（1.5%） 应纳税额 1 建设期 4000 　 　 　 　 2 预售期 2000 4000 10000 1500 1500 3 竣工结算期 2000 6000 　 　 　 4 清算 8000 　 10000 1500 500 方案3：一般计税加清算（先缴税，后清算，压资金） 序号 期间 进项 上期留抵 销项 应纳税额 1 建设期 4000 　 　 　 2 预售期 2000 4000 10000 4000 3 竣工结算期 2000 6000 　 　 4 清算 8000 　 10000 2000 建设期 预售前期 完工决算 预售后期 40 30 50 50 方案1：采取一般方法，则预售前期缴不到增值税，但是在完工决算期间取得的增值税专用发票，缺乏销项与之相配比，导致预售后期缴纳巨额税款，而完工决算期形成巨额留抵税额。 方案2：采取对预售收入按照预征率预征，完工决算清算的方式，预售前期明明有大量留抵，却缴纳了税款。但是可以解决倒挂问题。 九、存量房问题（“营业税pk小规模pk简易征收pk一般计税