第3章存款业务要点解析.ppt

第三节 储蓄存款业务 （四）、整存零取 开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取户 支取 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取户 贷：库存现金 第三节 储蓄存款业务 五、定活两便储蓄存款 储户一次存入本金，不定期限，支取时银行一次支付本息的储蓄存款。 开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定活两便储蓄存款 销户 借：吸收存款—定活两便储蓄存款 应付利息 贷：库存现金 第三节 储蓄存款业务 五、定活两便储蓄存款 利息计算 3个月以内，按活期计算 3个月—6个月，按3月整存整取六折计息 6个月—1年，按半年整存整取六折计息 1年以上，按1年期整存整取六折计息 分组讨论 公允价值计量属性对会计信息相关性和可靠性的影响？ 观点1：公允价值同时提高会计信息的相关性和可靠性。 观点2：公允价值提高会计信息的相关性，降低会计信息的可靠性。 观点3：公允价值提高会计信息的可靠性，降低会计信息的相关性。 观点4：公允价值同时降低会计信息的相关性和可靠性。 2010年金融热点 1.股指期货 2.融资融券 3.风险投资 4.行为金融 5.市场微观结构 6.公司金融 7.对冲基金 8.房地产市场 * * * 会计学 会计学 * 金融会计学 * 金融会计学 * 金融会计学 * 第二章 存款业务 教学目的及要求 通过本章学习，要求同学们初步掌握商业银行的存款业务包括对公存款（单位存款）和对私存款（储蓄存款）这两类存款，以及银行对两类存款的会计处理。 重点 对公存款（单位存款），对私存款（储蓄存款）的运行 难点 对公存款和对私存款的会计处理 * 金融会计学 * 目 录 第一节 银行存款业务概述 第二节 单位存款业务 第三节 储蓄存款业务 第一节 存款业务概述 一、存款 商业银行以信用方式吸收的国民经济各部门、各单位和个人的暂时闲置和待用的货币资金。 存款是商业银行负债的重要组成部分，是商业银行筹集资金的主要来源，是发放贷款的基础。客户将闲置资金存入银行，又是银行办理转账结算的前提。 第一节 存款业务概述 二、存款业务种类 按照存款资金性质分：财政性存款业务和一般存款业务 财政性存款：各级财政拨入的预算资金或应上交财政的各项资金以及财政安排的专项资金。 一般存款：部队、各企事业单位、机关团体及个人存入的，并由其自行支配的各种资金。 第一节 存款业务概述 二、存款业务种类 按照存款期限长短分：活期存款业务和定期存款业务 活期存款是指可以随时存取的存款，利率较低，银行的活期存款成本最低。 定期存款指存入时有明确的存储期限，到期使用或续存的各种存款，其利率相对活期存款较高，银行资金成本较高。 第一节 存款业务概述 二、存款业务种类 按照存款对象不同分：对公存款业务和个人存款业务 对公存款的来源是企事业单位、机关团体及个体工商户的暂时闲置资金。 个人存款的来源主要是个人生活节余或待用的收入所得。 按存款币种不同划分：人民币存款业务和外币存款业务 第一节 存款业务概述 三、存款基准利率 2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限和贷款利率的上限，允许金融机构（城乡合作社除外）下浮存款利率和上浮贷款利率，金融机构根据中国人民银行规定的存贷款基准利率，结合自身经营目标，具体本机构的存贷款利率。 第二节 单位存款业务 一、单位存款 单位存款：企业、事业、机关、部队、社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、协议存款以及中国人民银行批准的其他存款。 第二节 单位存款业务 财政性存款：属于中央银行归集存款，由商业银行代理、各商业银行按期、按100%的比率向中央银行缴存。 一般性存款：按规定的存款准备金率由各商业银行总行统一向中央银行缴存，其余的作为商业银行应运资金。 第二节 单位存款业务 二、单位存款账户 基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 特点：开户数量严格限制；可以支取现金 一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。其用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算资金的收付。 特点：可办理现金缴存，不办理现金支取 第二节 单位存款业务 二、单位存款账户 临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 特点：有效期限最长不超过两年；可办理转账结算，也可办理现金收付。 专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 特点：办理专用资金的收付，只能专款专用。 第二节 单位存款业务