低柜上岗证之六—储蓄业务要点解析.ppt

上海银行低柜上岗证培训课程 （六）——储蓄业务 上海银行会计结算部 第一讲　储蓄业务制度 课程内容 一、储蓄业务基本规定 二、储蓄业务管理制度 主要内容 （一）储蓄原则 （二）个人结算账户 （三）实名制规定 （四）利息计算 （一）储蓄原则 储蓄是个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或存单作为凭证，个人凭存折/存单可支取存款本金和利息，储蓄机构按规定支付存款本级和利息的活动。 储蓄原则：存款自愿 取款自由 存款有息 为储户必威体育官网网址 （二）个人结算账户 定义：自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户 实施时间：2003年9月1日 实施的依据：《人民币银行结算账户管理办法》（ 中国人民银行令[2003]第5号） （二）个人结算账户 个人结算账户与储蓄账户的区别： 结算账户仍有活期储蓄功能，按活期储蓄计付利息 *利息税（目前暂停征收） 结算账户可以办理转账结算业务，储蓄账户只能存取现金或与储蓄账户间同户名转账 定期储蓄属于储蓄账户 申报:由总行集中批量申报 （二）个人结算账户 开户的管理 原则上本人办理，如需代理，须提供存款人和代理人的有效身份证件 贯彻“了解你的客户”原则 区分普通转账类和使用信用支付工具类 账户的使用 单位与个人转账业务---第三十九至四十二条 销户的管理 对于使用信用支付工具的，要先清偿债务 （三）储蓄实名制管理 实施时间：2000年4月1日 实施依据：《个人存款账户实名制规定》（国务院令第285号） 实名制定义：个人到银行等金融机构开立账户办理储蓄存款时，应当出示个人法定身份证件，使用身份证件上的姓名办理，不得使用化名、笔名等，也不得不记名。 对实名制实行前开立的存款账户在办理第一笔存款业务时，须出示本人法定实名 （三）储蓄实名制管理 法定实名制证件类型： 居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证； 居住在境内16岁以下的中国公民，为居民身份证或户口簿； 军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件 ；军队（武装警察）离休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人为离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证； 香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为来往大陆通行证或者其他有效旅行证件； 外国公民，为护照； 其他，依照国家法律、法规执行。 （三）储蓄实名制管理 执行要点： 代理人应同时出示存款人及代理人的有效实名证件 老式户口簿应使用存款人的出生年月作为证件号码 代发工资等委托业务可通过单位集中办理实名证件的登记、审核 法定证件复印件不得作为实名证件 贯彻“为储户必威体育官网网址”原则 严防“私款公存”现象 （四）利息计算 利息计算的一般规定 利率换算关系 日利率＝年利率/360 日利率＝月利率/30 月利率＝年利率/12 自2005年9月21日起，以本金“分”为计息单位。 各种储蓄存款，除活期储蓄季度结息、定期储蓄逾期支取其超过原定存款的部分约定自动转存的外，一律不计复息。 （四）利息计算 个人利息所得税的主要规定 利息税率起征时间： 1999年11月1日起征、2008年10月9日暂免征收 税率： 1999.11.1-2007.8.14： 20％。 2007.8.15—2008.10.8： 5% 2008.10.9起暂免征收 征税范围 计税公式：应纳税额＝应纳税利息额×税率 （四）利息计算 活期储蓄存款的计息规定及计息方法 结息日：每季度末月的20日 计息公式： 利息＝累计计息积数*日利率 活期存款不计提应付利息 （四）利息计算 整存整取定期储蓄存款的计息规定及计息方法 在原定存期内，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。存单到期，自动转存。逾期支取，其超过原存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息 计息公式： 利息＝本金×年（月）数×年（月）利率 按日计提应付利息 （四）利息计算 定活两便储蓄存款的计息规定及计息方法 按支取日实际存期对应的利率计息 计息公式： 利息＝本金×实际天数×日利率 定活两便存款按日计提应付利息 （四）利息计算 例题一： 某客户2006年3月31日存入6个月整整10000元，到期日应为2006年9月30日。适用利率为2.07％，当期活期利率为0.72％。分以下三种情况计算应付利息、利息税、实付本息。 （1）到期日支取； （2）2006年9月29日支取； （3）2006年10月1日支取。 （四）利息计算 例题二： 某客户2