毕业设计(论文)区街工业的资金管理论文.doc

区街工业的资金管理 社会主义经济是有计划商品经济，企业的生产经营过程始终伴随着资金运动，而资金运动的规模速度、投向和效益，制约着企业的生存和发展，这就客观地要求我们自觉地依据价值规律，加强资金管理，提高资金效益，促进区街工业发展。 近年来，株洲市区街工业企业的资金管理工作，随着改革开放方针的贯彻执行做了一些工作，首先是机构设置和人员配备方面有了加强，各区的主管部门都设有财务科（室）并配备了专业人员负责管理全区工业的财务工作，各企业都设置财会课（室），分别配备了了会计出纳和成本会计，这些业务人员到1989年底止己全部通过考核，在资金使用上不少单位初步建立了负责制和资金审批制度，同时为了挖掘潜力，运用价值规律来调节企业内部各种关系，区街工业还开展了厂内银行试点工作，取得了初步成效。 但是目前株洲市区街工业内部管理存在的问题较多资金管理仍很薄弱，主要表现在违犯财经纪律和资金使用效益低下两个方面。例如，1989年上半年总产值13。43%，利润却下降了15%；亏损企业25家，亏损面为27%，产值利润率年只有2。36%，远远低于历年最好水平；流动资金周转不灵，有的产品流动资金周转天数长达200天；三角债高达530万元。 造成上述问题的原因，除了客观上的外部环境的不利因素之外，从主观上看（1）、部分区街工业的领导法制观念不强。他们在资金管理上有法不依，单纯追求盈利，缺乏全局观念，以包代管，致使违法乱纪现象普遍存在。 （2）、部分财会人员的思想素质、业务素质较差。他们虽然学习了会计法领取了会计证，但是不敢严格执行财经纪律；有的财务人员对资金管理上与其他各项管理制度的相互关系不甚理解，拿不出提高资金运用效益的有效意见，只能是领导签了字就照办，失去了履行职责的主动权。 （3）、企业基础管理工作薄弱。有的企业产品无标准、无计量，工作无定定额，人员分工不明确，检测手段不完善，资金无检定，成本无核算，消耗无定额数据；不同程度存在着信息不灵敏，制度不健全，考核不严格，奖罚不分明，管理工作不科学等不良现象。 （4）、在建设项目投入资金前，缺乏认真的调查研究，的技术、财务、市场的可行性论证，仓促上马，致使资金投入方向不准，效益不好，不得不进行停、关、并、转，造成严重浪费。 针对区街工业当前存在的问题，我们认为必须采取如下对策： 第一、端正业务指导思想，强化法制观念 。 从区街工业企业违法较为普遍严重的情况来看，主要是由于一部份企业的领导和财会人员业务指导思想不正，法制观念不强，不执行税法和会计法等有关规定而造成的。要加强资金管理，消除违法乱纪现象 ，首先必须提高思想认识，树立全局观念，从整体利益出发，正确处理好国家、集体、个人的关系，强化法制观念，严格遵守税法的会计法等各项政策法规，对违纪行为及时正确地查处。 第二、加强培训工作，提高人员素质。 。 我市区街工业管理存在的问题，有一部份是由于人员素质不高造成的，有的领导不识税法。有的会计不懂成本核算和科目分类。今后要加强资金管理，必须提倡自学和积极参予各种培训学习，不断提高在职的各级管理人员的业务水平和工作能力，改善经营管理。 第三、建立健全各项基础管理制度是搞好资金管理的前提条件。 工业企业生产经营全过程是价值使用的生产过程与价值形成过程的统一。要达到过程的统一必须在两个方面同时加强管理。物资运动的管理就是企业的供应、生产、技术、劳动、人事、设备的部门分工进行管理；资金运动就是产品的价值形态和货币收支活动，它由财务部门管理，担负着生产经营活动进行综合性的管理，而工业企业任何一种经营活动，都反映到价值形态上来，都受价值规律制约。要搞好资金管理必须以建立健全各项基础制度为前提条件。 第四、切实加强固定资金、流动资金、专用基金的管理。 （1）、固定资金管理。必须从固定资产价值新增、损耗、转移和补偿四个环节做好管理工作。当前必须做到新增固定资产时依照国家调整产业产品结构的政策，市场需求，搞好可行性研究，力求弄清要建设的项目在技术上的先进适用性，经济上的合理性，建设上的可能性，建成后产品是否适销对路，原材料，动力等生产条件是否具备，宏观和微观效益预测是否良好等。确认可靠行后，按规定经上级批准才开始进行了建设，以免决策失误造成损失。固定资产的价值损耗，是资产使用时就产生的。要管理好固定资产，先决条件是掌握固定资产的状况和科技进步的信息，企业有多少固定资产，这些固定资产的现状如何，有无闲置和损坏是否要淘汰和更新。固定资产要建立帐目和进行卡片登记，建立使用维修责任制度和长期清查盘底制度，不断改进固定资