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辽宁科技大学继续教育学院 毕业设计(论文) 题 目： 辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究 学院、系： 辽宁科技大学继续教育学院 专业班级： 函会专11 学生姓名： 孙 雪 指导教师： 王 晓 杰 2013年4月15日  辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究 摘 要 营运资金管理涉及企业经营管理的全过程，在资金流越来越彰显其重要性的市场经济社会中，企业是否能有效进行营运资金管理，兼顾营运资金安全性、风险性、收益性，决定着企业能否实现高效、健康、稳定成长。 本文从辽宁天天乳业的实际情况出发，主要分析和研究该企业的营运资金管理模式，对该企业总体经营管理上的影响，以及该企业资金管理制度存在的问题等,通过对问题的研究得出加强企业资金管理与控制的对策。 采用适合金管理模式，可以提高的资金使用率，降低资金使用成本防止发生支付危机和资金周转不畅，保持资金良好的流动性，规避风险增加价值 目录 1 绪论……………………………………………………………………1 2 营运资金管理的基本理论……………………………………………3 2.1 营运资金的概念…………………………………………………3 2.2 营运资金的特点…………………………………………………3 2.3 营运资金管理的概念……………………………………………3 2.4 营运资金管理的目标……………………………………………4 3 天天乳业公司营运资金管理的现状…………………………………5 3.1 公司简介…………………………………………………………5 3.2 公司财务部门组织结构…………………………………………5 3.3 公司营运资金关键指标分析……………………………………6 4 天天乳业公司营运资金管理存在的问题……………………………9 4.1 库存存货的周转缓慢……………………………………………9 4.2 应收账款控制不严………………………………………………9 4.3 现金周转速度缓慢………………………………………………10 4.4 企业应收账款的信用政策建立不完善…………………………10 4.5 管理者欠缺营运资金管理理念…………………………………11 5 加强天天乳业公司营运资金管理的优化方案………………………12 5.1 加强库存管理……………………………………………………12 5.2 加强企业财务预算增强资金周转获利能力……………………12 5.3 合理计算信用期适度使用应付账款……………………………13 5.4 加强应收账款的事前预防管理…………………………………14 5.5 强化内部风险管理意识…………………………………………15 5.6 强化流动资金管理降低财务风险………………………………15 结 论…………………………………………………………………17 致 谢…………………………………………………………………18 参考文献…………………………………………………………………19辽宁天天乳业有限公司营运资金管理研究 绪论 目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现,资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是,这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。 　　营运资金低效运营。流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大。应收账款数量普遍高,且相互拖欠情况比较严重,平均拖欠时间增长。 　　营运资金管理弱化。现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制现金预算,并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严,资金回收困难。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量持续为负。防止发生支付危机和资金周转不畅，保持资金良好的流动性辽宁天天乳业有限公司位于海城市经济开发区，始建于２０００年４月，是辽宁省最大的民营乳品企业之一，也是鞍山地区唯一的大型乳品企业。公司总占地面积２万平方米，建筑面积１５０００平方米，现有员工３１０人，固定资产１.２亿元，银行信用等级为ＡＡＡ级。公司主导产品为鲜乳、酸奶及面包等，年加工乳制品能力为3万吨