税收征收管理重点分析.ppt

任务13 税收征收管理 —— 会计1003班 朱之苗 胡雪洁   知识目标 税收管理是指在税务机关征税过程中所发生的税收管理税款征收、纳税检查和税收违章行为的法律责任等。税收征收管理法律制度是国家税法体系的重要组成部分。税收征收管理法律制度的基本规范，是《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称管理法）。现行《征管法》是2001年4月28日第九届全过人大常委会第二十一次会议通过修订后，于2001年5月1日起施行的。 相关法律法规 中华人民共和国税收征收管理法(2001年修正) 　　 　【法规标题】中华人民共和国税收征收管理法(2001年修正) 　【颁布单位】全国人民代表大会常务委员会 　【发文字号】主席令9届第49号 【颁布时间】2001-4-28 　【法规来源】全国 人民代表大会常务委员会公报 2001年 主要内容 税务登记管理 账簿凭证管理 纳税申报 税款征收（税收征管的中心环节） 税务检查(纳税评估） 法律责任 税收争议的解决 税务代理 13.1概述 13.1税务机关和税务人员的权利和义务 1、税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作 （2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻扰。 2、税务机关和税务人员的义务 （1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿的为纳税义务人提供纳税咨询服务。 （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。 （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守：不得滥用职权多征。 （5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。 （6）上级税务机关对下级税务机关的执法活动进行监督。 （7）各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。 （8）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确。 （9）税务机关应当为检举人必威体育官网网址，并按照规定给予奖励。 （10）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务复议时，与纳税义务人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的应当回避，夫妻关系、直接血缘关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系，可能影响公正执法的其他利益关系。 13.1.2 纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务 1、纳税义务人、扣缴义务人的权利 （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务人、扣缴义务人的情况必威体育官网网址。 （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 13.1.3 地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务 1、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法执行公务。 （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律，依法征收税款。 2、地方各级人民政府、有关部门和单位的义务 （1）任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。 （2）收到违反法律、行政法规行为检举的部门和负责查处的机关应当为检举人必威体育官网网址。 13.2 税务管理的内容 13.2.1 税务登记 1、开业税务登记 开业税务登记的对象包