会计科目说明.doc

会计科目说明 薪资及有关人事费用：以下之费用可辨认者,直接归属到各部门,若无法归属入于”600”人事部门。 60107 退休金 根据营利事业所得税查核准则之规定,以已付薪资总额百分之二限度内提列退休金。 60108 员工住宿费 公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护维修费等。（家具购买五万以下列 “什项购置” ,家具购买五万以上列 “什项设备”） 60110 员工医疗费 公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未加入保险之前所发生之医疗费。 60111 员工人事费 员工手册、试别证、员工婚、丧、伤害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之VISA TRIP费用、名片、模范员工旅游机票住宿费等。 60112 外籍员工生活费 外籍员工生活津贴。 60113 员工勤务津贴 夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。（收帐员之机车津贴及各餐厅Trainer之津贴直接并入 “薪资” 科目） 60114 员工迁移费 外籍签约人员第一次到职及离职之搬家费用。 60115 人才培训费 各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、复印件、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。 60116 员工生活津贴 非外籍人员之生活津贴。 60117 绩效奖金及节金 每月所发之绩效奖金、中秋节、端午节公司发之奖金。 60118 员工杂志费 员工自办之书报及刊物。 注：购买员工使用之书报及刊物入【67707书报杂志费】 60119 员工征募费 在书报杂志所刊登之招募员工启事。 60120 员工交谊费 员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工小区活动之补助费、及各种运动项目之补助费。 60121 员工福利金 主要为公司负担的福利金,包括： 营业额提拨福利金。（按每月营业收入总额提拨0.05﹪） 资本额提拨福利金。 60122 董监事车马费 公司董监事联席会议董监事出席之车马费。 60123 健保费 投保金额*0.0425*60﹪*2.36 劳保费 投保金额*0.065*70﹪ 用品费 60201 清洁用品 包括下列物品： 药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。 工具类：水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。 咖啡机清洗药片、游泳池滤器 注1：以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。 注2：非营业单位领用入”其它用品”科目。 注3：擦窗器及设备、吸尘器、及洗地毯机入【67706杂项购置费】 60202 顾客用品 供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。包括下列物品： 客房：记事簿、开瓶器（冰箱饮料用）、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。 浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏….等。 餐饮：胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管、Club使用之KTV录像带；若针对某一特殊节日所购进之物品则作业务推广费。 注：餐饮使用之发票、Captain Order则入【67709文具印刷】 60203 酒吧用品 餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。 注：酒吧内之小设备如果汁机、热咖啡器金额在五万元以下则入【61207厨具】 60204 纸张用品 均在厨房内及酒吧使用：纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。 60205 计算机用品 列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩充Disk…….等。 60299 其它用品 非属以上所列之用品费则入本科目（美食节用之吸管、杯子….等）。 60304 重置费用 布巾、口布修改。 客房部费用 61101 旅行社佣金 旅行社介绍住客之佣金。（一般为房租净额的10%） 61102 房客外送费 由于OVER BOOKING,且客人已有订房,但无房间可供其住宿,于是外送至其它饭店之费用。 61103 订房费 机场旅馆中心经常费、订房系统之软件费用及固定缴纳JAL之订房系统会费。 61104 RIH订房佣金 因支付RIH订房系统介绍住客之佣金。（目前为房租净额2﹪） 61105 影视放映系统费 CNN发行费用。 61106 房客运送费 承租外面交通公司免费代为接送客人的费用包括签约的公司及总经理指定之住客。不以【67702交际费-馆内-其它】入帐,此为免费服务客人。 61107 丽晶集团市场营销费 RIH根据客房收入按一定比例抽取费用。 61108 付费电视查询费 根据合