目标成本、动态成本培训教程.ppt

动态成本ERP路径 苏沪区域造价合约部 2014年2月22日 目标成本、动态成本制度宣贯 讲师：曾永梅 目 录 一 二 三 房地产开发过程中的成本管理 集团的成本管理考核制度 目标成本 四 动态成本 一、房地产开发过程中的成本管理 拿地 阶段 项目 策划 方案 设计 施工图 设计 招标、合 同签订 合同 实施 投资估算 成本测算 设计概算 施工图预算 合同价 结算价 各阶段目标成本确定 竣工 验收 决算价 动态成本管理 目标成本确定 一、房地产开发过程中的成本管理 所谓“目标成本” 是指企业在一定时期内为保证目标利润实现，并作为合成中心全体员工奋斗目标而设定的一种预计成本，它是成本预测与目标管理方法相结合的产物。在这里引用“合成”概念，意在说明预算要经多部门、众多员工的追求，也就是将成本水平控制作为工作的目标，遵循成本的“总值可控、动态管理”。 所谓“动态成本” 动态成本=已结算合同成本+未结算合同成本+非合同性成本+待发生成本 一、房地产开发过程中的成本管理 编制目标成本，作为成本控制的标杆、 合约规划编制、已签订合同、签证变更统计、合同价预算 动态成本分析、与目标成本的差异分析、制定纠偏措施和降成本方案 实施纠偏措施和降成本措施 成本管理中的PDCA循环 二、集团的成本管理考核制度 考核目的 促进区域、项目不断提高成本管理水平。 协助集团更好地进行目标导向、过程管理和成本分析等成本管理工作。 促进成本的合理管控和有效节约，提升公司业绩。 适用范围 适用于集团下属所有区域、项目的成本排名、考评激励。 一级计划范围内已动工且尚未竣工的苑区进行成本考核。 尚未制定目标成本的项目暂不纳入成本管理考核范围。 二、集团的成本管理考核制度 二、集团的成本管理考核制度 成本管理考核的实现 季度动态成本考核 考核依据 集团总裁签发的一级计划。 经集团成本审核小组审核后的目标成本。 项目编制经区域审核确认的项目动态成本、动态成本与目标成本的差异分析和其他专项成本管理资料（包括合约规划表、签证变更确认资料、合同价预算确认资料、动态成本编制底稿、结算成本分析报告等）。 二、集团的成本管理考核制度 成本管理考核的流程 二、集团的成本管理考核制度 考核指标 三、目标成本 目标成本ERP路径 编制原则 目标成本的制订以项目的规划指标、建造标准以及各部门共同确定的销售交楼标准为基础。 目标成本测算时应根据量价分离的原则进行计算，并注明量、价的计算思路。 成本测算表中各成本项目的工作量，应是根据各阶段图纸预算的工程量计算或者估算。 成本测算表中的单价应根据产品定位、交楼标准、图纸要求按当地工程造价计算依据、市场行情计算得出。 成本测算的量价分析标准不明确时，可以根据已结算工程的经验直接填写可售面积单方成本或总金额，但需注明参考依据。 三、目标成本 3 部门配合 《目标成本编制表》，由项目部统筹，相应主导部门编制，配合部门须尽责配合。 各类面积数据，由项目部提供。 三、目标成本 开发成本构成 土地成本费用 前期工程 建筑安装 基础设施 公共配套设施 贷款利息 开发间接费用 三、目标成本 开发成本构成 土地成本费用 前期工程 建筑安装 基础设施 公共配套设施 贷款利息 开发间接费用 三、目标成本 开发成本构成 土地成本费用 前期工程 建筑安装 基础设施 公共配套设施 贷款利息 开发间接费用 三、目标成本 3 开发成本构成 土地成本费用 前期工程 建筑安装