农村信用社考试会计版块精讲第十章教程.ppt

7、 基金托管业务 （是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务）。 第一节 银行会计概述 8、 咨询顾问类业务 （是商业银行依靠自身在信息和人才等方面的优势，收集和整理有关信息，结合银行和客户资金运动的特点，形成系统的方案提供给客户，以满足其经营管理需要的服务活动，主要包括财务顾问和现金管理业务等）。 9、 其他中间业务 （包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务）。 第一节 银行会计概述 （2008年简答题）请简述商业银行中间业务的特点。 答案要点：商业银行中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负责，形成银行非利息收入的业务，其特点主要有： （1）中间业务是存贷款业务的延伸，是从存、贷款业务中衍生出来的，但又有独特的市场空间，越来越成为商业银行有竞争力的主要业务。 （2）中间业务一般不须运用银行自有的资金，主要实现商业银行的金融服务职能和支付中介职能，并收取一定的手续费。 第一节 银行会计概述 （3）中间业务服务方式更灵活，服务效率更高，更大程度上要求现代化的设备和技术支撑。 （4）中间业务的范围因国家不同而存在很大差异，如在美国、日本、加拿大等国，由于商业银行限制管理的程度较高，中间业务的活动范围不大，面在法国、荷兰等国，中间业务范围相当广，但随着各国管制放松，这种差异日渐缩小。 第一节 银行会计概述 一、会计科目 （一）会计科目的设置原则 信用社会计科目的管理，要贯彻“统一领导，分级管理”的原则。会计科目的代号、名称、核算内容由人民银行总行统一制定，各信用社只能遵照执行，不得随意变动。 （二）会计科目的分类 第二节 农村信用社会计基本核算方法 二、记账方法 （一）借贷记账记账规则　　　 （二）借贷记账法试算平衡 （三）表外科目的记账方法 表外科目是对某些不涉及资金增减变动的重要事项进行单独登记而设置的科目。比如，重要空白凭证的领用、有价单证、代保管的有价值品、低值易耗品、已核销贷款呆账等等。 采用单式记账法通过登记簿进行单独登记，既可以减少工作量，又能加强管理和控制 第二节 农村信用社会计基本核算方法 三、会计凭证 （一）会计凭证的分类 1．按其格式和使用范围，可分为基本凭证和特定凭证　 （1）基本凭证。基本凭证是信用社根据业务事实或有关原始凭证自行编制凭以记账的凭证。基本凭证具有核算各种业务的通用性。其格式有以下八种： 第二节 农村信用社会计基本核算方法 ①现金付出传票； ②现金收入传票； ③转账贷方传票； ④转账借方传票； ⑤特种转账借方传票； ⑥特种转账贷方传票； ⑦表外科目付出传票； ⑧表外科目收入传票。 第二节 农村信用社会计基本核算方法 （2）特定凭证。特定凭证是根据不同业务的特殊需要而设计、制定的专用凭证，如现金支票、转账支票、托收承付结算凭证、电子汇兑往来凭证、定期储蓄存单、银行汇票、商业汇票等。这些凭证格式多、用量大，有的是客户填写后提交信用社受理，有的是信用社自行填制。以特定凭证直接凭以记账，可提高工作效率。 第二节 农村信用社会计基本核算方法 2．按其来源和填制程序， 分为原始凭证和记账凭证。 3．按其分录填写形式， 分为单式凭证和复式凭证。 第二节 农村信用社会计基本核算方法 （二）会计凭证的特点 1．采用单式凭证 2 . 大量采用原始凭证代替记账凭证，并充分利用套写方式 3．会计凭证的传递环节多 第二节 农村信用社会计基本核算方法 （三）会计凭证的基本要素 （四）会计凭证的处理 1．会计凭证的编制 2．会计凭证的审查 3．会计凭证的传递 第二节 农村信用社会计基本核算方法 凭证传递规定了以下原则： （1）紧凑严密，准确及时，先外后内，先急后缓； （2）现金收入业务，必须先收款、后记账； （3）现金付出业务，必须先记账、后付款； （4）转账业务，必须先记借、后记贷，收妥抵用； （5）代收他行票据，必须先收妥、后进账； （6）除某些业务核算另有规定外，其他凭证一律由信用社内部传递 4．会计凭证的整理、装订和保管 第二节 农村信用社会计基本核算方法 THE END 谢谢 观看 农村信用社考试 会计板块 精讲班 主讲老师：姜晓辉 第十章 农村信用社会计 考情导航 　　本章专门针对信用社会计核算而列，鉴于农村信用社招聘考试的特殊性，对于行业会计的涉及不会太深，所以在本章的学习过程中，考生应以基本知识为主。 第十章 农村信用社会计 一、银行会计概念 银行会计是指以货币为主要计量单位，采用专