成本核算与管理方案.doc

成本核算与管理方案 前言 公司成立初期成本核算方案的确定至关重要，从而使得以后的工作有条不紊。我将从以下几个方面进行一些阐述。 一 仓库材料管理方案 二 车间材料管理方案 三 采购管理方案（财务部分） 四 员工工资考核方案（生产工人） 五 成本核算流程方案 六 考核与成本分析方案 一 仓库材料管理方案 1 目的 为了仓库的管理制度清晰明了，使得仓库管理人员有据可依。 2 材料入库 ⑴ 当有供应商送货时，仓库管理人员需要根据对方提供的销货清单对货物进行数量的清点，对质量进行检查，检查规格型号与采购部门的申请单是否一致。并收取相关票据。 ⑵ 当货物需要质检部门检测后才能入库的，要及时通知质检部门。根据质检部门出具的质检报告才能入库。 ⑶ 及时通知搬运人员卸货，根据预先制定的存货堆放的方案合理的进行堆放。 ⑶ 根据清点的数量填写《入库单》。见附表1 ⑷ 每日登记《材料入库日报表》见附表2 ⑸ 月末对主要大宗材料的采购数量与采购部门进行核对。 3 材料出库 ⑴ 根据领料人员提供的《领料单》的数量 品种规格进行发货。仓库工作人员对领料单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。仓库人员必须到场发货，禁止让领料人员单独领料。见附表3 ⑵ 每日登记《材料出库日报表》见附表4 ⑶ 领料双方必须当面确定领料数量 规格品种，领料人员在领料单签字确认。 ⑷ 月末及时与生产部门核对材料领用数量。 4 成品入库 ⑴ 根据生产部门的《成品入库单》和送存人员对存货的规格 数量 质量（合格证）进行核对，各方签字确认。见附表5 ⑵ 每日登记《成品入库日报表》。见附表6 ⑶ 月末对入库成品进行统计，及时与生产 财务部门进行核对成品入库数量。 5 成品出库 ⑴ 根据销售部门的《发货通知单》发货。认真审核成品数量 规格品种 审批手续。见附表7 ⑵ 填写《成品出库单》，与销售部门发货人员 客户（运输单位）认真核对后，三方签字确认。见附表8 ⑶ 每日登记《成品出库日报表》。见附表9 ⑷ 月末对出库成品进行统计，及时与销售部门进行核对成品出库数量。 ⑸ 合理进行装货，避免出现损害成品的情况。 6 材料库存数量控制。 ⑴ 经常盘点主要材料库存量，当材料数量低于警械线时，及时通知生产部门。 ⑵ 当采购部门提交采购单时，核对库存量，为替他部门提供是否有必要采购的依据。 7 账务处理 ⑴ 及时根据各种单据和财务制度进行数据输入。 ⑵ 月末及时出具库存 领用等各种报表。 ⑶ 依据相关财务制度对报废存货进行处理。 8 盘点 ⑴ 盘点人员：仓库管理员为盘点人 生产部门人员 质检部门人员 财务部门人员为监盘人。 ⑵ 根据合理的方法盘点数据，保证数据的准确 合理。 ⑶ 填写《盘点表》。仓库管理员 成本核算 质检部 生产部 签字确认。见附表10 ⑷ 根据盘点表与财务体系数据进行核对，如果存在差异，查找原因 ⑸ 存在责任人员的话，提供给考核部门。 ⑹ 发现报废存货，及时上报财务。 9 存货日常管理。 ⑴ 根据仓库的地形 消防要求等合理安排存货的堆放。对各类存货进行标牌明示。 ⑵ 经常检查存货有无存在堆放混乱，质量损坏的情况。 ⑶ 经常性的检查有没有存在消防等各方面的安全隐患。 ⑷ 发现质量存在隐患的存货和时间较长的存货，及时通知生产 质检部门。对这类存货进行处理。 ⑸ 合理安排发货，按先进先出原则进行。 ⑹ 杜绝非领料 送货人员进入仓库。 ⑺ 杜绝仓库钥匙转借他人 让其他人保管。 附表1 供应商 入 库 单 No: 发票号数 年 月 日 编号 名称及规格 单位 数量 单价 总值 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 仓库 送货 质检 附表2 材料入库日报表 日期 名称及规格 单位 数量 金额 供应商 备注 附表3 XX公司 领用部门 领 料 单 No: 用途 年 月 日 编号 名称及规格 单位 数量 单价 总值 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 生产部（或相关部门） 财务 仓库 领料人 附表4 材料出库日报表 日期 名称及规格 单位 数量 金额 领用部门 备