财务内控风险过程管控.详解.doc

江西省电力公司典型经验申报表 申报单位（公章）： 江西吉安供电公司 申报时间：20 10 年 09 月10 日 典型经验名称 财务内控风险过程管控 专业类别 资产经营 应用层面 省公司 （√ ） 基层单位（ ） 申报说明：随着现代企业的发展，企业制度成为企业生存和盈利的大前提，因此建立健全企业的内部制度是经营企业的重要环节，这其中企业的财务内控制度的建设是企业财务工作的重中之重，是企业搞好财务工作，提高经济效应的前提；是增强信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规的保障；是对经营活动中存在的风险予以控制和管理的基础。我公司坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的原则，根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对资金审批的具体流程加以规范，为公司全面启动财务集约化管理而保驾护航。 单位推荐意见： 年 月 日（公章） 省公司专业部门审核意见： 年 月 日 （公章） 财务内控流程的风险在控 专业名称： 资产经营 日期：2010年09月05日 填报单位: 江西吉安供电公司 [摘要]随着现代企业的发展，企业制度成为企业生存和盈利的大前提，因此建立健全企业的内部制度是经营企业的重要环节，这其中企业的财务内控制度的建设是企业财务工作的重中之重，是企业搞好财务工作，提高经济效应的前提；是增强信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规的保障；是对经营活动中存在的风险予以控制和管理的基础。我公司坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的原则，根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对资金审批的具体流程加以规范，为公司全面启动财务集约化管理而保驾护航。 财务内控建设的理念 财务内控建设基本的内部控制理论、内部控制理念、实际的内部控制方法和措施都是基于传统的经济模式构建的，其主要关注的是企业的组织机构、岗位和职能。在内部牵制阶段，以账户核对为主要内容，并实施岗位分离，设计控制的基本理念是立足于岗位，岗位是控制的基本元素。通常都必须遵循以下3项主要原则;(1)合规、合法性原则。财务内控建设应该符合国家的法律法规，并符合企业的实际。在国家政策允许范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。(2)全面性原则。企业制定财务内控制度体系必须把握全局，充分涉及到财务会计工作的各个方面，既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。(3)针对性原则。企业财务内控制度的建立要根据实际情况，就企业财务会计工作中的薄弱环节和容易出现错误的细节，制定有针对性的内控制度，对其加以有效控制，以提高企业的财务会计工作水平。(4)成本效益原则。企业财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。反之则没有制定和实施的必要。(5)实用性原则。企业财务内控制度应便于实际运用，操作性要强，要切实可行。(6)稳定性原则。企业财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能随时变动，以保证会计工作的严肃性。(7)内部牵制原则。内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (8)权威性原则。为了保证内控制度的在企业内部普遍贯彻执行，财务内控制度最好经职工代表大会审议通过，从而增强其权威性。 财务内控建设的目标 1、立足实际，抓住重点，构筑严密的财务内控制度建立完善的财务内控制度是深化供电企业内部管理、贯彻和遵从相关法律法规的必然要求；是提升管理水平、保证生产经营活动正常进行、确保资金资产的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现管理目标的需要；是进一步加强管理、提高效率、建设具有竞争力的企业集团的需要。 2、层次分明，相互衔接，使制度成为完整的体系　 财务内部控制制度体系是保证财务核算建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程、科学完整的管理制度、符合实际的岗位规范。保证财务管理建立一整套财务管理程序化、关键部位制度化、各项工作标准化、每项环节责任化，最终达到系统化、规范化的要求。财务内部控制度体系应分为三个层次：第一层次是围绕供电企业的发展目标，体现供电企业管理理念、内控要求和建设思路的财务管理基本制度，是整个制度体系的核心：第二层次是财务管理基本制度在企业管理各领域的延伸，体现了财务内部控制制度的协调性和完整性，包括：预算管理、资金管理、资产管理与核算、税收管理、成本管理、审计管理、权益管理、财务报告、会