初学者常见问题解答.doc

我们是查帐征收小企业,别人帮我们开的发票是增值税发票,这样我们可以抵企业所得吗答：如果你们公司是一般纳税人，就可以抵扣，不是一般纳税人收到增值税发票也不能抵扣。2. 请问帐户备用金可以用来支付什么？答：提取现金，你现金你想支付什么款项都可以。3. 我有几张过期了的进项发票，不能退回去重新开了，要怎么做账呢？还有就是，款已经汇过去了的，货也卖完了。就是抵扣不了，但还是得做账。答：税金及货款总额计入成本4. 不是增值税纳税人,运输发票使用期限是多长时间?答：运输发票没有规定时间吧，如果有的话税局会在封面上盖上使用期限的印章的。5. 请问出纳常办理的银行业务有哪些答：转账，提现，存款，电汇，购买支票等，如果是外资的话还要办理收付汇等手续。6. 银行帐户一般帐户和基本帐户可以在一个银行吗答：可以，但是在一个银行的不同分行7. 如果一个科目在本月没有发生额，登帐时怎么处理答：没有发生，不用登账8. 多栏账怎么记？合计栏写什么？答：一張憑証多個費用項目可以寫在同一行﹐對應的明細科目列。合計就是本行合計。9. 老板买地取得土地证的支出应怎么处理?答：1、如果这块地用于开发项目，应该记入“开发成本--土地征用及拆迁补偿费”科目。借：开发成本--土地征用及拆迁补偿费贷：银行存款 2、如果这块地暂时没有确定使用用途，记入“无形资产--土地使用权”科目。借：无形资产--土地使用权贷：银行存款10. 银行扣取的网银年费及工本费，和利息如何做账答：计入“财务费用-手续费”，而利息则冲减财务费用-手续费11. 是不是所有的增值税发票都需要认证？答：都要认证，但是不一定都抵扣，否则就形成了滞留票12. 运输发票抵扣的问题答：一般纳税人,拿到运输费发票,可以按票面的金额7%抵扣增值税.13. 在固定资产计提折旧的使用年限要怎么确定呢？平均年限法，工作量法，余额递减法等折旧方法都是什么意思，该怎么样计提折旧呢？望请前辈指点，谢谢答：现在新会计准则衡量固定资产有如下特征就行： 1.为生产商品、提供劳务，出租或经营管理而持有的; 2.使用寿命超过一个会计年度。折旧年限：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。一般使用平均年限法14：材料成本差异与商品进销差价区别？答：简单的说。材料成本差异，是材料采购的实际成本与计划成本之间的差异，适用与生产企业核算原材料的科目。商品进销差价，是成品采购和销售的差异，适用于贸易企业商品核算的科目。15.利润表是隔年是清零还是延续去年的？答：利潤表清零，利潤表中的累計數﹐是本年累計數。16. 借款什么时候挂其他应付款什么时候挂短期借款啊答：1、与公司业务没有关联的给挂其他应收(应付)2、银行及其他金融机构借入的款项记入短期(长期)借款!17. 电子计算机会计核算的帐簿设置要求是哪些需要打答：明细帐，费用账，总账，所有的账本都要打印的。18. 请问：单位用支票去提备用金，差旅费，那可以取较大的金额来发工资吗？因员工的银行卡还没办好，只能发现金。谢谢答：你将做好的工资表提供给银行（要盖上公司章），支票上注明是工资，你可以提到现金的。工资表上有个人所得税的，交纳后要提交个税缴纳证明。19. 我有上个月做的一张凭证里面有一个会计科目写错了,那我现在想改正过来,是把整张凭证都用红字更正还是只更正写错的会计科目啊,请帮下,谢谢答：记账凭证科目金额错误，必须红字更正划线更正在登账的时候错误，可以使用补充登记，是记账凭证科目正确，但是金额漏记才可以使用20. 销售量和销售额具体如何算的呀？根据什么？1、昨天购买的设备，开了一张增值税发票，我们是辅导期一般纳税人，请教该如何做帐？谢谢！答： 是开票的电脑借：固定资产应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：库存现金/银行存款如果是金税卡等可直接记入管理费用（把上面分录的固定资产换成管理费用）即可2、我们是一般纳税人辅导期商业企业我们这个月认证了进项发票..但要等下月比对文件回来才能抵扣现在进项的税我是这样做的借:相关科目 4751.52应交税金-待抵扣进项税 1048.48贷:现金 5800那么我应交税金那里需要做一个分录转入进项税那里吗?我还不能抵扣的我看了一些人做是这样的借