浅谈现金流量表及其编制 毕业论文.doc

论文目录 一、现金流量表的含义、作用、特点………………………………………………………… - 2 - 二、现金流量表的机构及其分析 ………………………………………………………………- 3 - （一）经营活动产生的现金流量分析：……………………………………………………… - 3 - （二）投资活动产生的现金流量分析：……………………………………………………… - 3 - （三）筹资活动产生的现金流量分析：……………………………………………………… - 3 - （四）现金流量构成分析：…………………………………………………………………… - 3 - 三、现金流量表与损益表比较分析…………………………………………………………… - 4 - （一）经营活动现金净流量与净利润比较：………………………………………………… - 4 - （二）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较：…………………………… - 4 - （三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较:…………… - 4 - 四、现金流量表与资产负债表比较分析……………………………………………………… - 5 - （一）偿债能力分析：……………………………………………………………………….. - 5 - （二）盈利能力分析及支付能力分析：…………………………………………………….. - 5 - 六、现金量表的制作方法：…………………………………………………………………… - 5 - （一）工作底稿法和T型账户法：…………………………………………………………. - 6 - （二）直接法与间接法：……………………………………………………………………… - 6 - 六、 编制方法的特点 …………………………………………………………………………- 6 - 七、现金流量表的作用………………………………………………………………………… - 7 - （一）反映企业现金流入、流出情况及原因：……………………………………………… - 7 - （二）能够分析企业未来获取现金的能力：………………………………………………. - 7 - （三）能够说明企业的偿债能力：…………………………………………………………… - 7 - 八、 现金流量表的应用……………………………………………………………………… - 7 - 参考文献： ……………………………………………………………………………………..- 7 - 浅谈现金流量表及其编制 论文摘要： 现金流量表是三大基本财务报告之一，对于企业评价财务状况和经营业绩具有重要作用。本文详细分析了现金流量表及其编制。 　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，反映企业一定会计期间（一般指一月，一季，一年）的现金流入和流出的财政报告。随着科技的发展，企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，报道企业资金动向的现金流量表越来越受到企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表主要分有主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额期末余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。 关键词：现金流量表 综合分析 ? 收付实现制为编制基础 一、现金流量表的含义 现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金 (包含银行存款) 增减变动的情况。现金流量表的出现，主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 　现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度来分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力