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RMT公司可行性研究的案例分析
RMT公司可行性研究的案例分析
一、概述(总论)
(一)RMT公司简介
RMT公司为外商独资企业,已在中国境内投资180万美元(注册资本为1500万元人民币),公司地址在R地区,占在100亩,厂房2座,办公楼1栋员工宿舍及其他福利设施1栋。公司在正式投资的第2年实现盈利,现已是第4年,由于客户的需求量远远高于公司的正常生产能力,拟于天津再建厂房2座,另组公司。
RMT公司为境外TRMT的全资子公司,RMT公司所生产的产品均通过TRMT销售,原料全部由TRMT提供,但是RMT公司的利润全部用于自身的发展,也不需向TRMT交纳管理费。
RMT公司产品简介
RMT公司的主要产品可分为3大系列,分别为R产品系列, M产品系列,T产品系列。所有产品均由TRMT销售。R与M产品为中间产品,T系列产品为最终产品。
(三)RMT新建项目简介
RMT公司的生产能力所限,准备在天津地区另组公司,以弥补RMT公司由于产品供应不足所失去的市场份额。新建公司的注册资本拟定为800万人民币,全部由RMT公司提供,主要的生产流水线1条,产品只有R系列,以便RMT公司集中力量抓好M系列产品与T系列产品的生产。新公司建成后的生产能力不仅能满足境外的市场需求,尚有20%的产量提供于中国市场。
从目前RMT公司签订的供货合同及潜在的市场需求来看,R系列产品由于在国际市场上呈紧俏趋势,将会有新的生产商加入到竞争行列中,RMT公司的市场份额的变化趋势极有可能从目前的70%下降50%左右,但关键是RMT公司在天津的投资及生产计划能否达到预期目标,即在两年内能够生产出符合客户需求的R系列产品。如果能实现,RMT公司的R系列产品将保持70%的市场份额,这种情况比较理想,公司既能保持比较高的市场占有率,又能避免过高市场占有率带来的过度竞争。公司的目的不是占有全部市场份额,而是求得在既定条件下的最佳经济效益及可持续发展。
1.5万单位。
生产R系列产品所需的原材料在中国境内尚无厂家生产,且无替代原材料,全部由国外进口。
四、生产设备的选择与车间布局
关键的生产设备是“成型流水线”。目前在中国境内尚有配套生产厂家,80%的设备可在中国找到,以替代进口,其余20%的设备亦可由国内厂家按公司要求单独生产加工,这样可以取得比较满意的质量价格比。同时,设备到厂期亦比国外进口提前1个月左右。设备组装期无论是国外进口还是国内加工均为2个月。
厂房2座。流水线占用厂房1座,其余的生产设施占用厂房1座。
五、对员工的要求
新建公司的人员编制及要求如下。
管理人员(含公司经理等):100人。
科研技术人员:50人(要求硕士学位以上并具有独特思维方式,以后者为重,目的是能够求新求异,发展新产品)。
200人
600人(高中毕业以上学历)。
50人。
TRMT公司学习、参观。
六、其他情况简介
产品在整个生产过程不产生“三废”。
新公司拟定的生产经营期(含建设期)为12年,根据《外商投资企业和外国企业所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定;新公司在开始获得利润的年份起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
RMT公司再投资兴建的,RMT公司还享有退还所得税(以前年度缴纳的)的优惠。
17%;出口产品的增值税率为0;在国内销售的产品的增值税为17%。
600万人民币,含固定资产和流动资产,建设1年半,设备组装、调试为5个月,试生产1个月。试生产期间的产品不用于销售,全部作为样品留存于公司。在试生产期间完成招聘员工的最后工作。500万元(含所有费用)。
第三年开始有收入,平均为1000万元。
500万元(简略计算,未考虑主营业务税金及附加,目的是计算简便)。
此新建公司为RMT公司投资兴建,投资者主要从项目本身的角度评价方案的经济可行性,所以国民经济评价未列在此。
(一)现金流量图
?
(二)投资回收期(PS)
4.6年,相比RMT公司的投资回收期为3.6年。说明此方案的投资回收期低于行业水平。
(三)财务净现值(FNPV)(ic=10%)
FNPV0,项目从财务角度考虑是可以接受的。
(四)财务净现值率(FNPVR)
(五)投资利润率
(七)财务外汇净现值(FNPVF)
20万美元,每年销售收入为80万美元。外汇贷款利率暂定为15%。其它的外汇暂未考虑。
FI=80(万美元);
FO=20(万美元);
227.69万美元的外汇。
(八)财务换汇成本(或财务节汇成本)
DRt2=200(万元人民币) (工资及其它投入);
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