成本会计_综合实训.ppt

（六）装订凭证、撰写报告（第五天） 整理并装订凭证 撰写实训报告 借：生产成本—辅助生产成本（机修车间） 2963 制造费用—合成车间 70730 —尿素车间 50482 —成品车间 8040 —供水车间 7426 管理费用 10989 贷：累计折旧 150630 记14号 (15)业务19 摊销财产保险费和报刊杂志费 待摊费用分配表 2009年1月 单位：元 车间、 部门 财产保险费 报刊杂志费 合计 实付数 分摊期限（月） 本月分摊数 实付数 分摊期限（月） 本月分摊数 合成车间 3650 12 304.17 318 12 26.5 330.67 尿素车间 2490 12 207.50 318 12 26.5 234 成品车间 1870 12 155.83 318 12 26.5 182.33 供水车间 1760 12 146.67 318 12 26.5 173.17 机修车间 1230 12 102.50 318 12 26.5 129 管理部门 4580 12 381.67 1076 12 89.67 471.34 合 计 15580 1298.34 2666 222.17 1520.51 审核： 制表： 借：生产成本—辅助生产成本（机修车间）129 制造费用—合成车间 330.67 —尿素车间 234 —成品车间 182.33 —供水车间 173.17 管理费用 471.34 贷：待摊费用—财产保险费 1298.34 —报刊杂志费费 222.17 记15号 （三）部门费用的归集和分配（第三天） 1.登记供水车间制造费用明细账并分配供水车间制造费用 业务20 制造费用明细账 车间:供水车间 年 凭证字号 摘要 合计 办公费 低值易耗品摊销 职工 薪酬 折旧费 水电费 财产保险费 其他 月 日 1 3 1 购买办公用品 450 450 1 31 8 分配周转材料 2386.8 2386.8 1 31 9 分配电费 756 756 1 31 11 分配工资 3847 3847 1 31 12 计提福利费 538.58 538.58 1 31 13 计提五险一金等 557.82 557.82 1 31 14 计提折旧 7426 7426 1 31 15 摊销待摊费用 173.17 146.67 26.5 合 计 16135.37 450 2386.8 4943.4 7426 756 146.67 26.5 1 31 16 分配结转 16135.37 450 2386.8 4943.4 7426 756 146.67 26.5 2009年 1月 单位：元 产品名称 分配标准 （工时） 分配率 分配金额 循环水 5862 11 823.65 精制水 2136 4 311.72 合 计 7998 2.017 16 135.37 审核： 制表： 供水车间制造费用分配表 记16号 借：生产成本—供水车间（循环水）11823.65 —供水车间（精制水） 4311.72 贷：制造费用—供水车间 16135.37 ·2.登记辅助生产成本明细账，分配辅助生产费用（交互分配法） 业务21 辅助生产费用明细账 车间:机修车间 年 凭证字号 摘要 合计 办公费 机物料消耗 低值易耗品摊销 职工 薪酬 折旧费 水电费 财产保险费 其他 月 日 1 3 1 购买办公用品 450 450 1 31 7 分配原材料费用 21696 21696 1 31 8 分配周转材料 2968.2 2968.2 1 31 9 分配电费