如何开增值税红字发票.ppt

购方申请开具流程 销方申请开具流程 购方申请开具流程 购方申请开具流程 购方申请开具流程 购方申请开具流程 销方申请开具流程 销方申请开具流程 销方申请开具流程 红字发票申请单管理 开具申请单 申请单导出 开具申请单 开具申请单 申请单的开具也分为购方申请开具和销方申请开具，在开具时只需根据实际情况勾选相应选项并输入相应信息即可。 开具申请单 开具申请单 申请单导出 申请单导出 申请单导出 申请单导出 申请单导出 申请单导出 红字发票填开 红字发票填开 直接开具 导入红字发票通知单 直接开具 直接开具 直接开具 直接开具 直接开具 直接开具 直接开具 3.1.1 直接开具 直接开具 直接开具 导入红字发票通知单 导入红字发票通知单 导入红字发票通知单 3.1.2 导入红字发票通知单 导入红字发票通知单 3.1.2 导入红字发票通知单 【第一步】点击“导入红字发票通知单” 按钮。 【第二步】系统打开文件窗口，选择电子通知单文件并点击“打开”按钮，系统自动进行数据转换。 说明： 通知单电子文件是xml格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’ ＋‘校验位’.xml。例如，4103050806000063.xml。 【第三步】数据转换后，在发票填开界面上显示出导入的红字专用发票信息，确认后点击“打印”按钮即可完成此红字发票的开具。 说明： 1、一次只能导入一个电子通知单文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入电子通知单文件后进行开具。 2、已导入并开具过红字发票的电子通知单不能重复导入。 在企业端通知单以纸质传递，在税务端是以电子信息传递。 在企业端通知单以纸质传递，在税务端是以电子信息传递。 开票子系统原来是以密文形式录入两次蓝字发票代码和号码。升级后是明文录入蓝字发票代码和号码，密文方式录入两次通知单号。 开票子系统原来是以密文形式录入两次蓝字发票代码和号码。升级后是明文录入蓝字发票代码和号码，密文方式录入两次通知单号。 控制红字发票的目的： 1、是避免不法企业利用红字发票偷税漏税，造成国家税款流失。例如A企业给B企业开具红字发票后，B企业不去认证抵扣，或者称未收到红字发票，A企业可以退税，B企业却不退抵扣税款，造成税款流失。 2、由于一张蓝字发票可以对应多张红字发票，也给不法企业留下了可乘之机。 控制红字发票的方法： 1、原来开具红字发票是由销方发起的，现在发起方改为由购方发起，购方提出开具红字发票的需求后，经过税务机关审核后，才能由销方开具。从源头上控制了红字发票。 2、为了处理特殊情况，如购方拒收，或者发票尚未交付，但是已经抄税不能作废的情况，可以由销方发起开具红字发票。 对比以上2种开具方式，由购方发起的流程应该占80％。 通过这个方法，严格限制了红字发票的开具，可以有效地控制税款流失。 从07年1月份，总局下文，各地已经开始通过手工开具红字发票通知单来管理红字发票。我公司根据总局的要求开发升级了防伪税控网络版，通过技术手段来管理红字发票。 * 资料由：全国会计职业交流总群，提供学习 更多免费实用资料请加群号：7109294 各地各行会计精英交流，欢迎您的到来 以下情况需由购方申请开具通知单： 1、专用发票已抵扣： 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。 （1）抵扣联、发票联均无法认证。 （2）认证结果为纳税人识别号认证不符。 （3）认证结果为发票代码、号码认证不符。 （4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。 2、专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种： 购方申请开具的流程 购方 开具并提交《申请单》 购方税务机关 审核后开具《通知单》 购方 提交纸质《通知单》给销方 销方 开具红字专用发票 以下两种情况需由销方申请开具通知单： 1、因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请。 2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。 此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。 销方申请开具的流程 销方 开具并提交《申请单》 销方税务机关 审核后开具《通知单》 销方 获取纸质或电子《通知单》 销方 开具红字专用发票 在“发票管理”界面增加了“红字发票申请单”菜单项，可通过此菜单实现申请单的填开、修改查询及导出功能。 红字发票申请单在“发票管理→红字发票申请单→申请单填开”中开具，点击菜单后显示如下图的选择界面： 购方开具申请单 销方开具申请单 说明： 1、只有购方开具申请单时，可以直接在商品行中输入商品信息，销方开具申请单时只能从商品编码库中选取；