税务稽查与税务风险规避.ppt

     个人简介 ?中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 ?实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） ?中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 ?国富经济研究院特聘教授 ?清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学总裁班特聘讲师 主 要 内 容 ?税务稽查与企业应对策略暨税务争议解决技巧 ?企业自查与常见税种潜在税务风险分析 ?税务与会计差异风险管理 税务稽查与企业应对策略暨税务争议解决技巧  ①税务稽查形势分析 ②税务稽查的流程与方法 ③税务稽查结论分析与稽查应对 ④纳税评估剖析 税务稽查形势分析  ?面对税务稽查，企业的复杂心态分析 ?税法改革与稽查总体形势 ?最近几年税务稽查工作回顾 ?2012年税务稽查工作目标、任务及稽查重点领域 税务稽查的流程与方法 ?企业被稽查原因的分析 ?税务稽查工作基本流程及稽查部门内部职能划分 ?税务稽查基本方法及稽查案例分析 ?税务稽查证据搜集 企业被稽查原因的分析 ?计算机选案系统进行筛选 ?根据税务稽查计划按一定比例随机抽样选择 ?公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的案件 税务稽查工作基本流程及稽查部门内部职能划分 ?确定稽查对象 ?实施稽查 ?税务稽查的审理 ?税务稽查的处理与执行 ?税务稽查文书送达 ?税务稽查档案管理 税务稽查基本方法及稽查案例分析 ?详查法与抽查法 ?顺查法与逆查法 ?审阅法与核对法 ?联系查法与侧面查法 ?询问法 ?外调法 ?观察法 ?鉴定法 ?盘存法 ?分析法 税务稽查证据搜集 ?搜集证据的基本要求 ?搜集证据的方法 税务稽查结论分析与稽查应对 ?税务稽查过程中的税务文书 ?税务违法行为的法律责任 ?税务稽查过程中的沟通技巧 ?税务稽查结论的分析 ?危机公关的技巧 纳税评估的工作方法 ?指标体系 ?指标的设定和分析方法 ?预警值的测算方法 纳税评估的发展 ?全面评估→风险评估 ?全员评估→专业评估 ?重取证、补税→重案头分析 ?逐户评估→户评与行业评相结合 ?单一指标评估→指标体系评估 ?单向评估→双向互动评估 ?自我评估→交叉评估 企业自查与常见税种潜在税务风险分析 ①组织与进行涉税风险自查 ②增值税业务常见问题及主要检查方法 ③营业税业务常见问题及主要检查方法 ④企业所得税业务常见问题及主要检查方法 ⑤个人所得税业务常见问题及主要检查方法 ⑥其他税种业务常见问题及主要检查方法 组织与进行涉税风险自查 ?企业税收自查定义与定位 ?由企业依照税收法规政策，对企业生产经营、改组、各项交易事项中的涉税问题进行自我检查，并自行补缴（退）税款的行为 ?自查补缴税款，在规定期限内可以不予处罚 ?主要建立一种机制，形成内在威慑力；同时给企业一次改过自新机会，推进诚信纳税 ?企业税收自查是特定历史时期的特定产物 ?企业自查制度由临时作法逐渐常态化 组织与进行涉税风险自查 ?大中型企业税收自查的应对策略 ?规范财务会计核算水平，发挥内控机制作用 ?研究熟悉应用相关税收政策，做到纳税依法，减免有据，筹划有度，有理有节 ?企业账册、报表、会议纪要、文件、重要合同等各种资料的准备，不完善的资料需要补充证据 ?与税务机关沟通，如计划从本企业查补征收税款目标，结合企业涉税问题严重性具体分析 ?了解税务自查、稽查基本程序、步骤、规定和内部工作，了解企业所接受稽查的主要目标和内容，了解每一稽查环节的内部分工、配合、协作，防止稽查风险无序扩大 组织与进行涉税风险自查 ?大中型企业税收自查的应对策略 ?不建议百分之百无问题，对稽查机制深入了解，使稽查风险可控 ?如果企业被稽查，态度一定要好，但不是百分之百的坦白从宽，有保留、有底线、有坦白补税 ?对税务稽查人员归口接待，其他无关人员不要随意接触稽查人员 ?稽查发现涉税问题，只要能自圆其说便进行解释，解释不过去只能以理解政策有误为借口 组织与进行涉税风险自查 ?发票管理自查技巧 ?取得发票 ?使用发票 ?保管发票 ?白条与收据问题 组织与进行涉税风险自查 ?收入项目自查技巧 ?两套账，隐瞒主要收入的情况 ?最简单、最直接，主要如餐饮、宾馆、小煤矿、修理、零售，以及服务对象为个人不索要发票的行业 ?对于生产销售家电、生产资料、中间产品（除为个体户服务外）、批发行业的，该情形较少 ?税务机关最反感此种情形，纳税评估可以发现主营产品隐瞒收入情况 ?如问题严重，需要查补税款，采用一定的沟通技巧 组