好支付结算方式2方案.ppt

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 托收承付适用异地结算。 办理托收承付的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 3月25日 湘潭东风机械股份有限公司 审查收到的付款通知和发票上注明的采购商品品名、规格、数量、价格、金额等是否与合同相符；对提到的货物进行验收。验收无误后，无论是不是通知银行付款，都进行处理：会计人员根据付款通知、发票、入库单等编制记账凭证。 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。 委托收款结算业务 收款人开户银行审查受理后，将托收凭证第一联回单加盖银行业务受理章后退回收款人。 湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据销货发票、代垫运费支付凭证、托收凭证回单等编制记账凭证 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日记账。 收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换、审核、资金的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收款人办理收款。 会计人员根据开户银行转来的托收凭证第四联收账通知编制记账凭证。 出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账 任务导入： 湘潭市东风机械股份有限公司与市自来水公司签订的经济合同，向开户银行授权，开户银行同意对水费进行委托收款结算。3月30日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行转来的委托收款付款通知，以及寄附的增值税专用发票。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。 在同城范围内，公用事业单位收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等费，可以使用同城特约委托收款，但必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。 湘潭东风机械股份有限公司出纳人员从银行取回增值税专用发票（发票联、抵扣联）及委托收款付款凭证。 湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据审核无误的付款通知、增值税专用发票等编制记账凭证 出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账 信用卡结算业务 申请信用卡 填制单位信用卡申请表，连同有关资料一并送交发卡银行，向银行申请办理单位信用卡。 申请表中注明申请单位信息，信用卡主卡及附属卡持有人信息，由单位加盖公章，并由单位负责人签字。 申请信用卡 银行受理后，开出转账支票并填制进账单，从基本账户转出一定金额的备用金到信用卡中。 持卡人向特约单位购物、消费，应向特约单位收款员出示本人身份证和信用卡。 特约单位在销货或提供服务时，填制一式四联直接购货签购单，第一联为 持卡人存根，第二联为发卡银行信用卡部存根，第三联为代理存根，第四联为特约单位存根。 收款员对持卡人出示的信用卡进行审查，包括信用卡是否在有效期内， 是否已经止付，与身份证是否相符等等，核对无误后，请持卡人在签购单上签名，签名式样必须与信用卡背面预留签名一致，盖章后将第一联签购单退还给持卡人。 如需开发票，由收款员另开发票交持卡人。 会计人员根据转账支票存款、银行退回的进账单“收账通知”联及退回的信用卡申请表编制记账凭证。 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日记账 信用卡持有人持卡到特约商场购买办公用品 会计人员根据持卡人交回的签购单第一联，和购物发票编制记账凭证 知识链接 信用证 是开证银行应进口商的请求，开给出口方的一种保证付款的书面凭证，在信用证条款完全得到遵守的情况下，银行承担向出口方付款的责任。 信用证是国际结算的一种主要方式，经批准商业银行也可以办理国内企业之间商品交易结算。 五、信用证 借：材料采购、在途物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金—信用证保证金 交纳保证金办理信用保证时 采购结算时 核算 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 各种结算方式一览表 国际 信用证 单位、个人 单位和个人 信用卡 1万、书店1千 验单、验货 验单3天、货10天 异地 商品交易 托收承付 邮寄、电报 3天 同城异地 单位和个人 委托收款 异地 单位和个人 汇兑 银兑、商兑 6月 同城异地 单位交易 商业汇票 1个月 异地 单位、个人商品交易 银行汇票 1千，5千，1万，5万 定额、不定额 2个月 同城 单位和个人 银行本票 现、转 10天 同城异地 单位和个人 支票 金额起点 分类 期限 同城异地 适用范围 种类 小结 我们今天学到了什么？ 谢谢！ 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取回托收凭证第四联收账通知 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收凭证第四联收账